КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НОРИЛЬСКА
663300, г. Норильск, Красноярский край, ул. Севастопольская, д. 7, 3 этаж, 
тел. (3919) 46-32-25, факс (3919) 46-10-21 E-mail: kspnor@norcom.ru

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2014 год

Заключение Контрольно-счетной палаты города Норильска на отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2014 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о бюджете и бюджетном процессе на территории муниципального образования город Норильск, утвержденного решением Норильского городского Совета депутатов от 23.10.2007 № 5-94 (ред. от 20.05.2014) (далее – Положение о бюджетном процессе муниципального образования город Норильск), Положения о Контрольно-счетной палате города Норильска, утвержденного решением Норильского городского Совета депутатов от 20.09.2011 № 35-842.
Заключение на отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2014 год (далее – Заключение) подготовлено с учетом данных внешней проверки бюджетной отчетности за 2014 год главных администраторов бюджетных средств муниципального образования город Норильск.
При подготовке заключения использованы материалы экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой города Норильска (далее - Контрольно-счетная палата) в 2014 году.
Отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2014 год представлен в Контрольно-счетную палату Администрацией города Норильска 31.03.2015 года в объеме, установленном п. 4 ст. 50 Положения о бюджетном процессе муниципального образования город Норильск.

Основные характеристики исполнения бюджета
Исполнение бюджета муниципального образования город Норильск за 2014 год характеризуется следующими данными.
Таблица 1
тыс. рублей
Наименование
показателей	Утверждено на 2014 год	Исполнено за отчетный период	
	Решением НГСД от 17.12.2013 № 14/4-282	Решением НГСД от 16.12.2014 № 21/4-439	согласно сводной бюджетной росписи с изменениями	сумма	отклонение от сводной бюджетной росписи с изменениями	% исполнения	
						к утвержденным назначениям	к сводной бюджетной росписи с изменениями	
Доходы бюджета	15 720 395,8	16 924 372,1	16 903 258,3	16 932 856,3	+29 958,0	100,1	100,2	
в том числе:								
- налоговые и неналоговые доходы	6 349 458,3	6 906 294,7	6 906 294,7	7 133 877,2	+227 582,5	103,3	103,3	
- безвозмездные поступления	9 370 937,5	10 018 077,44	9 996 963,6	9 798 979,1	-197 984,5	98,0	97,8	
Расходы бюджета	15 959 270,6	16 588 318,6	16 572 773,2	15 691 537,0	-881 236,2	94,7	94,6	
Дефицит (-), профицит (+)	-238 874,8	+336 053,54	+330 485,1	+1 241 319,3	+910 834,2	-	-	
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета	238 874,8	-336 053,54	-330 485,1	-1 241 319,3	-910 834,2			

Решением Норильского городского Совета депутатов от 17.12.2013 № 14/4-282 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» утверждены основные характеристики бюджета муниципального образования город Норильск на 2014 год:
общий объем доходов бюджета муниципального образования город Норильск в сумме 15 720 395,8 тыс. рублей;
общий объем расходов бюджета муниципального образования город Норильск в сумме 15 959 270,6 тыс. рублей;
дефицит бюджета муниципального образования город Норильск в сумме 238 874,8 тыс. рублей.
В течение 2014 года в основные характеристики бюджета муниципального образования город Норильск три раза внесены изменения решениями Норильского городского Совета депутатов от 25.02.2014 №16/4-324, от 20.05.2014 №17/4-352, от 18.11.2014 №20/4-422.
Таким образом, решением Норильского городского Совета депутатов от 18.11.2014 №20/4-422 на 2014 год утверждено:
общий объем доходов бюджета муниципального образования город Норильск в сумме 16 924 372,1 тыс. рублей, то есть, увеличен на 1 203 976,3 тыс. рублей или на 7,7 процента от первоначально утвержденного общего объема доходов бюджета муниципального образования город Норильск;
общий объем расходов в сумме 16 588 318,6 тыс. рублей, то есть, увеличен на 629 048,0 тыс. рублей или на 3,9 процента от первоначально утвержденного общего объема расходов муниципального образования город Норильск;
дефицит бюджета муниципального образования город Норильск сокращен до профицита в объеме 336 053,5 тыс. рублей.
Сводной бюджетной росписью бюджета муниципального образования город Норильск за 2014 год с изменениями по состоянию на 01.01.2015 года установлены:
объем доходов в сумме 16 903 258,3 тыс. рублей, объем бюджетных назначений, утвержденных решением Норильского городского Совета депутатов от 17.12.2013 №14/4-282 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» (в редакции от 18.11.2014), уменьшен на 21 113,8 тыс. рублей или на 0,1 процента;
объем расходов в сумме 16 572 773,2 тыс. рублей, объем бюджетных назначений, утвержденный решением Норильского городского Совета депутатов от 17.12.2013 №14/4-282 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» (в редакции от 18.11.2014), уменьшил на 15 545,4 тыс. рублей или на 0,1 процента;
профицит бюджета муниципального образования город Норильск в объеме 330 485,1 тыс. рублей.
Уменьшение сводной бюджетной росписи, с учетом изменений на 15 545,4 тыс. рублей, произведено на основании норм статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с уменьшением безвозмездных поступлений, переданных в четвертом квартале 2014 года и поступлением на территорию остатков прошлых лет на сумму 5 568,4 тыс. рублей. 
Бюджет муниципального образования город Норильск за 2014 год исполнен:
по доходам в сумме 16 932 856,3 тыс. рублей или на 100,1 процент к утвержденному общему объему доходов бюджета муниципального образования город Норильск на 2014 год с учетом изменений (далее - уточненный годовой план);
по расходам – 15 691 537,0 тыс. рублей или на 94,6 процента к утвержденному общему объему расходов бюджета муниципального образования город Норильск на 2014 год с учетом изменений (далее - уточненный годовой план); с профицитом – 1 241 319,3 тыс. рублей.
В сравнении с 2013 годом:
поступления доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2014 году увеличились на 1 733 634,9 тыс. рублей или на 11,4 процента;
расходы муниципального образования город Норильск уменьшились на 306 413,3 тыс. рублей или на 1,9 процента.
Кредиторская задолженность на 01 января 2015 года в годовом бюджетном отчете Финансового управления Администрации города Норильска составила 144 504,6 тыс. рублей, что на 93 797,7 тыс. рублей или в 2,8 раза больше кредиторской задолженности, чем на 01.01.2014 года (50 706,9 тыс. рублей) и в 66,1 раза больше кредиторской задолженности, чем на 01.01. 2013 года (2 185,3 тыс. рублей). 
Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности составляет задолженность по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций, в объеме 83 089,6 тыс. рублей, по работам (услугам) на содержание имущества в объеме 40 125,3 тыс. рублей и по безвозмездным перечислениям муниципальным организациям в объеме 18 356,5 тыс. рублей
В нарушение п. 152 Раздела 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной Приказа Минфина России от 28.12.2010 № 191н (ред. от 19.12.2014) (далее – Инструкция 191н) текстовая часть Пояснительной записки (форма 0503160) не раскрывает причины увеличения кредиторской задолженности как иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую показатели бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел.

Анализ исполнения бюджета муниципального образования город Норильск

Доходы бюджета
Поступления доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2014 году составили 16 932 856,3 тыс. рублей или 100,1 процента к уточненному годовому плану и 107,7 процента к первоначально утвержденному плану, в том числе:
- налоговые и неналоговые доходы – 7 133 877,2 тыс. рублей или 103,3 процента к уточненному годовому плану и 112,4 процента к первоначально утвержденному плану (их удельный вес составил 42,1% от суммы поступлений в бюджет города и в сравнении с 2013 годом увеличился на 5,1 процентного пункта;
- безвозмездные поступления (дотации; субсидии; субвенции; прочие безвозмездные поступления; возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет) – 9 798 979,1 тыс. рублей или 97,8 процента к уточненному годовому плану и 104,6 процента к первоначально утвержденному плану (их удельный вес составил 57,9% от суммы поступлений в бюджет города и в сравнении с 2013 годом уменьшился на 5,1 процентного пункта.
В сравнении с 2013 годом поступления доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2014 году увеличились на 1 733 634,9 тыс. рублей или на 11,4 процента.
Данные об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск в разрезе видов доходов за 2014 год приведены в следующей таблице.
Таблица 2
Наименование	Исполнено за 
2013 год,
тыс. рублей	Утвержденный план на 2014 год решением НГСД от 17.12.2013 №14/4-282,
тыс. рублей	Уточненный план,
тыс. рублей	Исполнено за отчетный период	
				Сумма 
тыс. рублей	% исполнения	Удельный вес, %
	
					к 
2013
году	к уточненному плану		
1	2	3	4	5	6	7	8	
Налоговые и неналоговые доходы	5 616 218,7	6 906 294,7	6 906 294,7	7 133 877,2	127,0	103,3	42,1	
Налоговые доходы	4 540 492,8	5 439 196,8	5 439 196,8	5 557 800,2	122,4	102,2	32,8	
Налоги на прибыль, доходы, в том числе:	4 291 723,3	5 151 120,9	5 151 120,9	5 268 938,7	122,8	102,3	31,1	
Налог на прибыль организаций	1 428 566,7	2 240 672,4	2 240 672,4	2 369 972,4	165,9	105,8/	14,0	
Налог на доходы физических лиц	2 863 156,6	2 910 448,5	2 910 448,5	2 898 966,3	101,3	99,6	17,1	
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации		19 945,0	19 945,0	14 784,8	-	74,1	0,09	
Налоги на совокупный доход	162 953,3	172 362,4	172 362,4	170 842,6	104,8	99,1	1,01	
Налог на имущество	66 234,2	63 958,3	63 958,3	67 933,5	102,6	106,2	0,4	
Государственная пошлина	19 584,6	31 810,2	31 810,2	35 300,6	180,3	111,0	0,2	
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам сборам иным обязательным платежам	-2,6							
Неналоговые доходы	1 075 725,9	1 467 097,9	1 467 097,9	1 576 077,0	146,5	107,4	9,3	
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том числе:	623 589,4	882 327,5	882 327,5	904 117,4	145,0	102,5	5,3	
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	575 934,1	803 007,2	803 007,2	819 138,5	142,2	102,0	4,8	
Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий	2 208,0	4 884,0	4 884,0	4 884,0	221,2	100,0	0,03	
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных предприятий, в том числе казенных)	45 447,3	74 436,3	74 436,3	80 094,9	176,2	107,6	0,5	
Платежи при пользовании природными ресурсами	149 278,7	149 793,7	149 793,7	149 557,1	100,2	99,8	0,9	
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	2 271,5	1 778,6	1 778,6	1 898,8	83,6	106,8	0,01	
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	239 047,5	270 884,6	270 884,6	270 876,4	113,3	100,0	1,6	
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	35 722,0	135 542,8	135 542,8	221 644,4	620,5	163,5	1,3	
Прочие неналоговые доходы	25 816,8	26 770,7	26 770,7	27 982,9	108,4	104,5	0,2	
Безвозмездные поступления, в том числе: 	9 583 002,7	10 018 077,4	9 996 963,6	9 798 979,1	102,3	98,0	57,9	
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе:	9 832 670,7	10 030 709,6	10 009 595,8	9 805 779,2	99,7	98,0	58,9	
Субсидии бюджетам бюджетной системе Российской федерации (межбюджетные субсидии)	6 038 969,7	5 301 992,3	5 291 453,1	5 146 977,7	85,2	97,3	30,4	
Субвенции  бюджетам субъектов Российской федерации и муниципальных образований 	3 793 642,1	4 728 717,3	4 718 142,4	4 658 801,5	122,8	98,7	27,5	
Иные межбюджетные трансферты	58,9	-	-	-				
Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) учреждений	30,0	-	-	-				
Безвозмездные поступления от негосударственных организаций	2 581,6	-	-	-8,4			-0.35	
Прочие безвозмездные поступления	458,3	-	-	-				
Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	3 826,5	3 406,9	3 406,9	3 742,3	97,8	109,8	0,02	
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	-256 564,4	- 16 039,1	-16 039,1	-10 534,0				
ВСЕГО ДОХОДОВ	15 199 221,4	16 924 372,1	16 903 258,3	16 932 856,3	111,4	100,2	100,0	

Поступления налоговых доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2014 году составили 5 557 800,2 тыс. рублей или 102,2 процента к уточненному годовому плану и 103,8 процента к первоначально утвержденному плану.
В сравнении с 2013 годом поступления налоговых доходов в 2014 году увеличились на 1 017 307, тыс. рублей или на 22,4 процента (2013 год – 4 540 492,8 тыс. рублей). 
Основная доля увеличения налоговых доходов произошла за счет увеличения налога на прибыль организаций, которая составила 941 405,7 тыс. рублей или на 65,9 процента. Согласно пояснительной записке увеличение налога на прибыль организаций произошло по виду деятельности «металлургического производство», за счет:
- роста цен в 2014 году на отдельные группы металлов, производимых на территории (никель, палладий);
- значительного увеличения роста курса доллара;
- уменьшения в отчетном периоде сумм перерасчета по итогам предыдущего периода.
Основную долю налоговых доходов (52,2 процента) составляет налог на доходы физических лиц. Поступления этого налога в 2014 году составили 2 898 966,3 тыс. рублей или 99,6 процента к уточненному годовому плану и 94,4 процента к первоначально утвержденному плану.
Также, источниками доходов бюджета муниципального образования город Норильск в 2014 году являлись такие налоговые доходы как:
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации,- 0,09 процента в объеме налоговых доходов, поступления которых в 2014 году составили 14 784,8 тыс. рублей или 74,1 процента от уточненных плановых назначений. Согласно Пояснительной записке основной причиной недополученного объема указанного налога является изменение структуры реализации подакцизной продукции;
- налоги на совокупный доход (единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственный налог, налог взымаемый с применением патентной системы налогообложения) - 1,01 процент в объеме налоговых доходов, поступления которых составили 170 842,6 тыс. рублей или 99,1 процента к уточненному годовому плану, и 99,4 процента к первоначально утвержденному плану (в сравнении с 2013 годом поступления увеличились на 7 889,3 тыс. рублей или на 4,8 процента);
- налоги на имущество (налог на имущество физических лиц, земельный налог) 0,4 процента в объеме налоговых доходов, поступления которых составили 67 933,5 тыс. рублей или 106,2 процента к уточненному годовому плану и 107,9 процента к первоначально утвержденному плану (в сравнении с 2013 годом поступления увеличились на 1 699,3 тыс. рублей или на 2,6 процента);
- государственная пошлина - 0,2 процента в объеме налоговых доходов, поступления которой составили 35 300,6 тыс. рублей или 111,0 процентов к уточненному годовому плану, и 176,3 процента к первоначально утвержденному плану (в сравнении с 2013 годом поступления увеличились на 15 716,0 тыс. рублей или на 80,3 процента).

Поступления неналоговых доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2014 году составили 1 576 077,0 тыс. рублей или 107,4 процента к уточненному годовому плану и 158,8 процента к первоначально утвержденному плану.
В сравнении с 2013 годом поступления неналоговых доходов в 2014 году увеличились на 500 351,1 тыс. рублей или на 46,5 процента (2013 год – 1 075 725,9 тыс. рублей).
Наибольшее увеличение поступлений неналоговых доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2014 году относительно 2013 года произошло по следующим видам доходов:
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, поступления которых в 2014 году составили 904 117,4 тыс. рублей или 102,5 процента к уточненному годовому плану. В сравнении с 2013 годом поступления увеличились на 280 528,0 тыс. рублей или на 45,0 процентов. Согласно Пояснительной записке увеличение обусловлено:
- оформлением договоров аренды на вновь образованные земельные участки, а также оплатой отдельными арендаторами платежей за январь 2015 года;
- уточнением платежей по арендной плате за землю по коду доходов;
- произведенной оплатой задолженности и пени за просроченные платежи по арендной плате.
- установлением балансовой комиссией норматива отчислений из прибыли по МУП ТПО «ТоргСервис» на 3 495,0 тыс. рублей или в 3,5 раз больше чем в 2013 году (2013 год – 1 398,0 тыс. рублей);
- ростом тарифов по оплате за пользование жилыми помещениями коммерческого использования муниципального жилищного фонда муниципального образования город Норильск.
Штрафные санкции, возмещение  ущерба, поступления которых в 2014 году составили 221 644,4 тыс. рублей или 163,5 процента к уточненному годовому плану. В сравнении с 2013 годом поступления увеличились на 185 922,4 тыс. рублей или в 6,3 раза (2013 год – 35 722,0 тыс. рублей). Согласно Пояснительной записке увеличение обусловлено поступлением в бюджет 2014 года значительных сумм в возмещении вреда, причиняемого автомобильным дорогам местного значения транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.
Кроме того, в бюджет муниципального образования город Норильск в 2014 году поступили неналоговые доходы с превышением объемов относительно к уточненному годовому плану:
- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства на 120,2 тыс. рублей или на 6,8 процента;
- прочие неналоговые доходы на 4,5 процента и составили 27 982,9 тыс. рублей.

Согласно информации, предоставленной Финансовым управлением Администрации города Норильска недоимка по платежам в бюджет муниципального образования город Норильск на 01.01.2015 по налоговым и неналоговым платежам составила 1 070 613,3 тыс. рублей и увеличилась по сравнению с началом 2014 года на 360 704,5 тыс. рублей или на 50,8 процента, относительно начала 2013 года дебиторская задолженность увеличилась на 78,6 процента (на 01.01.2014 – 709 908,8 тыс. рублей, на 01.01.2013 – 599 510,2 тыс. рублей).
Задолженность по налоговым платежам в бюджет муниципального образования город Норильск составила 76 431,7 тыс. рублей и увеличилась по состоянию на 01.01.2015 года на 12 079,1тыс. рублей или 18,8 процента.
Более половины в общей сумме недоимки по налоговым платежам составляет недоимка по налогу на имущество физических лиц – 48 649,8 тыс. рублей или 63,7 процента.
Задолженность по неналоговым платежам в бюджет муниципального образования город Норильск составила 994 180,8 тыс. рублей и увеличилась по состоянию на 01.01.2015 года на 348 625,4 тыс. рублей или 54,0 процента.
Основную долю задолженности по неналоговым платежам составляет задолженность по доходам от продажи имущества – 72,3 процента или 718 357,1 тыс. рублей (рассрочка платежей по договорам купли - продажи).

Безвозмездные поступления из краевого бюджета в 2014 году составили 9 798 979,1 тыс. рублей или 57,9 процента от общего объема доходов бюджета муниципального образования город Норильск, в том числе:
субсидии – 5 146 977,7 тыс. рублей (52,5 процента от общего объема безвозмездных поступлений);
субвенции – 4 658 801,5 тыс. рублей (47,5 процента от общего объема безвозмездных поступлений);
безвозмездные поступления от негосударственных организаций – (-)8,4 тыс. рублей;
доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет- 3 742,3 тыс. рублей (0,02 процента от общего объема безвозмездных поступлений);
возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов - (-) 10 534,0 тыс. рублей (-0,06% от общего объема безвозмездных поступлений).
Уточненный годовой план по безвозмездным поступлениям в 2014 году исполнен на 98,0 процентов (уточненный план – 9 798 979,1 тыс. рублей).
Следует отметить, что в сравнении с 2013 годом общий объем безвозмездных поступлений увеличился на 215 976,4 тыс. рублей (с учетом возврата остатков прошлых лет) или на 2,3 процента (2013 год – 9 583 002,7 тыс. рублей).

Расходы бюджета
Сводной бюджетной росписью бюджета муниципального образования город Норильск по состоянию на 1 января 2015 года бюджетные ассигнования по расходам на 2014 год утверждены в объеме 16 572 773,2 тыс. рублей.
Согласно пояснительной записке расхождения между плановыми показателями расходов бюджета муниципального образования город Норильск на 2014 год, утвержденными решением Норильского городского Совета депутатов от 17.12.2013 № 14/4-282 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (с учетом изменений от 16.12.2014), и сводной бюджетной росписью бюджета муниципального образования город Норильск по состоянию на 1 января 2015 года в сумме 15 545,4 тыс. рублей сложилось за счет дополнительно утвержденных безвозмездных поступлений из средств краевого бюджета в объеме 33 524,7 тыс. рублей, с одновременным уменьшением, по информации министерства финансов Красноярского края, ранее утвержденных безвозмездных поступлений в объеме 54 638,5 тыс. рублей, а также поступлением на территорию остатков прошлых лет в рамках мероприятий ДЦП «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления в Красноярском крае» на сумму 5 568,4 тыс. рублей.
Исполнение расходов бюджета муниципального образования город Норильск осуществлялось Финансовым управлением Администрации города Норильска. 
Согласно отчету Финансового управления Администрации города Норильска, расходы бюджета муниципального образования город Норильск в 2014 году исполнены в объеме 15 691 537,0 тыс. рублей или на 94,7 % к уточненному годовому плану (16 572 773,2 тыс. руб.).
Объем неисполненных бюджетных ассигнований составил 881 236,2 тыс. рублей или 5,3 % к уточненному годовому плану (16 572 773,2 тыс. рублей).
Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования город Норильск в 2014 году по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов предоставлен в следующей таблице:
Таблица 3
Наименование показателя	Раздел (подраздел)	Уточненные бюджетные назначения 
(тыс. руб.)	Исполнено 
(тыс. руб.)	Неисполненные назначения 
(тыс. руб.)	% исполнения	
Расходы бюджета всего, в том числе:		16 572 773,2	15 691 537,0	881 236,2	94,7	
Общегосударственные вопросы	01 00	2 397 931,3	2 139 366,7	258 564,6	89,2	
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	01 02	2 461,4	2 286,6	174,8	92,9	
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	01 03	68 874,1	58 811,5	10 062,6	85,4	
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов гос.власти субъектов РФ, местных администраций	01 04	314 316,8	277 362,0	36 954,8	88,2	
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01 06	47 276,8	43 275,0	4 001,8	91,5	
Резервные фонды	01 11	32 314,9	0,0	32 314,9	0,0	
Другие общегосударственные вопросы	01 13	1 932 687,3	1 757 631,6	175 055,7	90,9	
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	03 00	224 502,7	216 895,3	7 607,4	96,6	
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	03 09	224 502,7	216 895,3	7 607,4	96,6	
Национальная экономика	04 00	1 466 520,7	1 459 132,7	7 388,0	99,5	
Сельское хозяйство и рыболовство	04 05	601,0	589,5	11,5	98,1	
Транспорт 	04 08	581 895,1	581 243,2	651,9	99,9	
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04 09	877 896,6	873 510,0	4 386,6	99,5	
Другие вопросы в области национальной экономики	04 12	6 128,0	3 790,0	2 338,0	61,8	
Жилищно-коммунальное хозяйство	05 00	1 388 867,9	1 115 040,6	273 827,3	80,3	
Жилищное хозяйство	05 01	710 544,8	521 499,1	189 045,7	73,4	
Коммунальное хозяйство	05 02	219 490,7	201 987,6	17 503,1	92,0	
Благоустройство 	05 03	194 210,5	152 589,5	41 621,0	78,6	
Другие вопросы в области ЖКХ	05 05	264 621,9	238 964,4	25 657,5	90,3	
Образование	07 00	8 605 109,6	8 379 668,7	225 440,9	97,4	
Дошкольное образование	07 01	2 791 689,6	2 780 811,4	10 878,2	99,6	
Общее образование	07 02	5 115 485,7	4 953 221,8	162 263,9	96,8	
Молодежная политика и оздоровление детей	07 07	183 321,7	155 463,5	27 858,2	84,8	
Другие вопросы в области образования	07 09	514 612,5	490 172,0	24 440,5	95,3	
Культура, кинематография 	08 00	471 936,3	469 969,3	1 967,0	99,6	
Культура 	08 01	412 083,1	411 490,6	592,5	99,9	
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	08 04	59 853,2	58 478,7	1 374,5	97,7	
Здравоохранение 	09 00	29 663,9	29 459,7	204,2	99,3	
Стационарная медицинская помощь	09 01	1 364,6	1 189,8	174,8	87,2	
Скорая медицинская помощь	09 04	24 240,2	24 210,9	29,3	99,9	
Другие вопросы в области здравоохранения	09 09	4 059,1	4 059,0	0,1	100,0	
Социальная политика	10 00	1 498 975,9	1 411 573,7	87 402,2	94,2	
Пенсионное обеспечение	10 01	13 035,7	12 994,4	41,3	99,7	
Социальное обслуживание населения	10 02	313 108,4	312 919,9	188,5	99,9	
Социальное обеспечение населения	10 03	962 334,0	880 861,3	81 472,7	91,5	
Охрана семьи и детства	10 04	82 230,1	77 165,2	5 064,9	93,8	
Другие вопросы в области социальной политики	10 06	128 267,7	127 632,9	634,8	99,5	
Физическая культура и спорт	11 00	435 003,5	419 288,9	15 714,6	96,4	
Физическая культура	11 01	352 643,0	343 527,4	9 115,6	97,4	
Массовый спорт	11 02	25 843,3	25 534,6	308,7	98,8	
Другие вопросы в области физической культуры и спорта	11 05	56 517,2	50 226,9	6 290,3	88,9	
Средства массовой информации	12 00	31 787,0	31 787,0	0,0	100,0	
Периодическая печать и издательства	12 02	31 787,0	31 787,0	0,0	100,0	
Обслуживание государственного и муниципального долга	13 00	22 474,4	19 354,4	3 120,0	86,1	
Обслуживание долга	13 01	22 474,4	19 354,4	3 120,0	86,1	

Приоритетными направлениями расходования средств бюджета в отчетном периоде являлись расходы на: образование – 53,4%, общегосударственные вопросы – 13,6%. Далее следуют расходы на: национальную экономику – 9,3%, социальную политику – 9,0%, жилищно-коммунальное хозяйство – 7,1%, культуру, кинематографию – 3,0%, физическую культуру и спорт – 2,7%, национальную безопасность и правоохранительную деятельность – 1,4%. Доля расходов на здравоохранение и средства массовой информации составила по 0,2%.

Общегосударственные вопросы.
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: Норильским городским Советом депутатов, Контрольно-счетной палатой, муниципальным казенным учреждением «Норильский городской архив», МУ «Администрация города Норильска», МУ «Талнахское территориальное управление», МУ «Кайерканское территориальное управление», МУ «Снежногорское территориальное управление», МУ «Управление общего и дошкольного образования», МУ «Финансовое управление Администрации города Норильска», МУ «Управление муниципального заказа», МУ «Управление потребительского рынка и услуг», МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства», МУ «Управление содействия переселению. 
Расходы на 2014 год по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» предусматривались в сумме 2 397 931,3 тыс. рублей, исполнение составило 2 139 366,7 тыс. рублей, или 89,2% (уменьшение расходов к уровню 2013 года составило 30%, к уровню 2012 года составило 59%). 
Причинами неисполнения утвержденных бюджетных назначений явились:
1) экономия за счет оплаты проезда к месту отдыха и обратно;
2) экономия, полученная в результате превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов;
3) заключение муниципальных контрактов на более выгодных условиях в связи с проведением энергосберегающих мероприятий;
4) заключение муниципальных контрактов (приобретение основных средств и расходных материалов, содержание имущества и техническое обслуживание помещений) на более выгодных условиях (проведение аукционов);
5) позднее предоставление счетов за выполненные работы и оказанные услуги;
6) сокращение расходов на периодические издания, командировки и прочие расходы во исполнение требований Распоряжения Администрации города Норильска от 05.03.2014 № 1123 «Об оптимизации расходов средств местного бюджета».
В 2014 году Контрольно-счетной палатой проведено контрольное мероприятие по исполнению функций главного администратора доходов бюджета и исполнения сметы доходов и расходов за 2013 год Муниципальным учреждением «Кайерканское территориальное управление». В результате проверки были выявлены нарушения:
- некорректное планирование расходов средств местного бюджета на сумму 4 305,6 тыс. рублей;
- на содержание объекта, не учтенного в Едином Реестре муниципальной собственности муниципального образования город Норильск, израсходовано средств бюджета на сумму 229,0 тыс. рублей;
- отсутствие первичных учетных документов, подтверждающих выполнение услуг по муниципальным контрактам.
А также в результате проведенного контрольного мероприятия по использованию субсидий в сумме 679 332,41 тыс. рублей и использованию муниципального имущества МБУ «Автохозяйство», подведомственного главному распорядителю бюджетных средств МУ «Администрация города Норильска» за 2013 год, было выявлено нерезультативное расходование бюджетных средств на сумму 441,9 тыс. рублей в части удорожания муниципальной услуги, предоставленной МБУ «Автохозяйство» в 2013 году.

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность.
Расходы по данному разделу осуществлялись главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Управлением по делам ГО и ЧС» и МКУ «Служба спасения».
По разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2014 год предусматривались расходы в сумме 224 502,7 тыс. рублей.
Согласно Отчету об исполнении бюджета расходы по данному разделу исполнены в сумме 216 895,3 тыс. рублей, или 96,6% от утвержденных бюджетных назначений (увеличение расходов к уровню 2013 года составило 14%, к уровню 2012 года составило - 42%). 

Национальная экономика.
Расходы по данному разделу осуществлялись главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Администрация города Норильска», МУ «Талнахское территориальное управление», МУ «Кайерканское территориальное управление», МУ «Снежногорское территориальное управление», МУ «Управление потребительского рынка и услуг», МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства», МУ «Управление имущества», МКУ «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог».
По разделу 04 «Национальная экономика» расходы предусмотрены в сумме 1 466 520,7 тыс. рублей, исполнение составило 1 459 132,7 тыс. рублей, или 99,5% от утвержденных бюджетных назначений (по сравнению с 2013 годом расходы увеличились на 1%, по сравнению с 2012 годом на 14%). 
По данному разделу экономия сложилась в результате снижения цен по оплате услуг при заключении муниципальных контрактов.
В 2014 году Контрольно-счетной палатой было проведено контрольное мероприятие по проверке эффективности поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Красноярском крае (муниципальное образование город Норильск) за 2011-2013 годы в сумме 21 729,4 тыс. рублей, ГРБС является МУ «Управление потребительского рынка и услуг». В результате проверки выявлены нарушения:
- некоммерческой организацией «Норильский городской фонд поддержки предпринимательства» производилось финансовое обеспечение в виде субсидий, на выполнение муниципального задания, в то время как, законодательством предусмотрено финансовое обеспечение только бюджетных, автономных и казенных учреждений путём предоставления субсидий на выполнение муниципального задания;
- неэффективное расходование бюджетных средств по содержанию некоммерческой организации «Норильский городской фонд поддержки предпринимательства» в сумме 5 664,1 тыс. рублей за проверяемый период;
- наличие задолженности некоммерческой организацией «Норильский городской фонд поддержки предпринимательства» по бюджетным средствам на 01.01.2014 составляло 10 144 163,58 рублей, в т. ч.: 
ФБ-2 607 522,06 рублей;
КБ- 4 103 680,00 рублей;
МБ- 3 432 961,52 рублей, на 01.01.2015 года задолженность уменьшилась и составляла 3 910 323,30 рублей, в т. ч.: 
ФБ-1 458 403,76 рублей;
КБ- 1 574 210,64 рублей;
МБ- 877 708,90 рублей.

Жилищно-коммунальное хозяйство.
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Администрация города Норильска», МУ «Талнахское территориальное управление», МУ «Кайерканское территориальное управление», МУ «Снежногорское территориальное управление», МУ «Управление жилищного фонда», МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства», МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства», МУ «Управление социальной политики», МУ «Управление имущества», МКУ «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог».
По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы на 2014 год предусматривались в сумме 1 388 867,9 тыс. рублей, исполнение составило 1 115 040,6 тыс. рублей или 80,3% от бюджетных назначений (по сравнению с 2013 годом увеличение расходов составило 3%, по сравнению с 2012 годом уменьшение составило 27%).
Причинами неисполнения утвержденных бюджетных назначений явились:
- экономия за счет оплаты проезда к месту отдыха и обратно, а именно приобретение авиабилетов по льготным тарифам, кроме того, не все работники воспользовались правом на оплату проезда в отпуск и обратно;
- экономия по оплате работ и услуг в связи с заключением муниципальных контрактов на более выгодных условиях;
- экономия за счет уменьшения (отмены) количества командировок;
- возмещение расходов по гарантированному перечню услуг на погребение осуществлено по реестрам, с указанием фактических показателей;
- отсутствие обоснованных расходов управляющих организаций по возмещению расходов за содержание пустующих жилых и нежилых помещений муниципального фонда и компенсации безнадежной к взысканию задолженности;
- неисполнение договорных обязательств по ремонтным работам;
- несвоевременное (отсутствие) поступление субсидий из краевого бюджета на территорию;
- неисполнение запланированных расходных обязательств по мероприятию «Выплата выкупной цены собственникам жилых помещений, расположенных в мкд муниципального образования город Норильск, признанных в установленном порядке аварийными и подлежащими сносу или реконструкции, а также выплата разницы в рыночной стоимости собственникам жилых помещений, расположенных в мкд муниципального образования город Норильск, признанных в установленном порядке аварийными и подлежащими сносу», в связи с предоставлением права на мену собственникам жилья;
- позднее закрытие актов КС-2 по капитальным ремонтам; 
- экономия за счет заключения договорных обязательств на более выгодных условиях.
В 2014 году Контрольно-счетной палатой было проведено контрольное мероприятие по использованию (поступление, расходование, возмещение и т.д.) субсидий в сумме 128 205,4 тыс. рублей за 2013 год и 1 полугодие 2014 года, организациям, предоставляющим населению жилищные и коммунальные услуги по ГРБС МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства».
В результате контрольного мероприятия установлены нарушения:
- по субсидиям на компенсацию части расходов граждан поселка Снежногорск на оплату коммунальных услуг (Порядок предоставления компенсации части расходов граждан на оплату коммунальных услуг на территории муниципального образования город Норильск, контроля за соблюдением условий предоставления компенсации и возврата субсидий в случае нарушения условий их предоставления, утвержденный Постановлением Администрации города Норильска от 06.08.2013 № 371, не соответствует требованиям ч.3 статьи 78 Бюджетного кодекса  РФ);  
- по субсидии на возмещение недополученных доходов, возникающих в связи с выполнением работ, оказанием услуг по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек управляющих организаций, предоставляющим населению жилищные и коммунальные услуги за 2013 год и 1 полугодие 2014 года, незаконное расходование в сумме 244,1 тыс. рублей;
- по субсидии на компенсацию расходов связанных с содержанием пустующих нежилых помещений, находящихся в собственности МО город Норильск в обслуживаемых управляющими организациями многоквартирных домах за 2013 год и 1 полугодие 2014 года, незаконное расходование в сумме 188,62 тыс. рублей;
- по субсидии на возмещение затрат, в связи с возникновением безнадежной к взысканию задолженности населения за оказанные жилищные и коммунальные услуги за 2013 год и 1 полугодие 2014 года, нарушение по срокам признания и, как следствие, по срокам возмещения, не организовано хранение первичных учетных документов в Управлении жилищно-коммунального хозяйства, а кассовый расход частично произведен в отсутствии таковых;
- в МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства» отсутствует обязательный внутренний финансовый контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни.

Образование. 
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Управление общего и дошкольного образования», МУ «Управление культуры и искусства», МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства», МУ «Управление социальной политики, МУ «Управление по спорту, туризму и молодежной политике», МУ «Администрация города Норильска», МУ «Снежногорское территориальное управление». 
Расходы по разделу 07 «Образование» предусматривались в сумме 8 605 109,6 тыс. рублей, исполнение составило 8 379 668,7 тыс. рублей, или 97,4% от утвержденных бюджетных назначений (прирост расходов к уровню 2013 года составил 12%, к 2012 году прирост составил 45%). 
Неисполнение объяснено следующими факторами:
- экономия за счет оплаты проезда к месту отдыха и обратно по льготным тарифам, кроме того, не все работники воспользовались правом на проезд в отпуск и обратно;
- экономия по заработной плате за счет уменьшения дней отпускного периода и по начислениям на оплату труда, в связи с превышением дохода предельной базы начисления страховых взносов у отдельных сотрудников;
- сокращение количества командировок и количества культурно-массовых мероприятий;
- не в полном объеме перечисление субсидий МБУ и МАУ (по фактической потребности);
- экономия бюджетных средств за счет заключения муниципальных контрактов на оказание услуг и приобретение расходных материалов на более выгодных условиях.

Культура, кинематография.
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства», МУ «Управление по делам культуры и искусства». 
Расходы по разделу 08 «Культура, кинематография» были уточнены в сумме 471 936,3 тыс. рублей, исполнение составило 469 969,3 тыс. рублей, или 99,6% от уточненных бюджетных назначений (по сравнению с 2013 годом расходы увеличились на 12%, по сравнению с 2012 годом прирост расходов составил 40%). 
В 2014 году Контрольно-счетной палатой было проведено контрольное мероприятие по проверке использования субсидий и использования муниципального имущества МБУ «ГЦК», подведомственного МУ «Управление по делам культуры и искусства» за 2013 год. В результате проверки установлено:
- неэффективное и нерезультативное расходование суммы субсидий 441,2 тыс. рублей на приобретение и установку дверных блоков;
- начисление заработной платы работникам МБУ производилось (частично) в нарушение требований ТК РФ.

Здравоохранение.
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства», МУ «Администрация города Норильска». 
Расходы по разделу 09 «Здравоохранение» были предусмотрены в сумме 29 663,9 тыс. рублей, исполнение составило 29 459,7 тыс. рублей или 99,3% от уточненных бюджетных назначений (по сравнению с 2013 годом расходы уменьшились в 10 раз).

Социальная политика.
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Администрация города Норильска», МУ «Управление социальной политики», МУ «Снежногорское территориальное управление», МУ «Управление общего и дошкольного образования», МУ «Управление по делам культуры и искусства», МУ «Управление содействия переселению», МУ «Управление жилищного фонда», МУ «Управление имущества», МУ «Управление по спорту, туризму и молодежной политике», МКУ «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог».
На реализацию бюджетных полномочий муниципального образования город Норильск по социальному обслуживанию и социальной поддержке населения в 2014 году по разделу 10 «Социальная политика» уточненный план бюджетных назначений составил 1 498 975,9 тыс. рублей. Исполнение составило 1 411 573,7 тыс. рублей, или 94,2% к уточненному плану бюджетных назначений (уменьшение расходов к уровню 2013 года составило 6%, увеличение к уровню 2012 года составило 7%). 
Причинами неисполнения бюджета по расходам явились:
- количество обращений	 граждан, имеющих право на возмещение льготного проезда, оказалось ниже запланированного; 
- сокращение (отмена) командировок;
- экономия по результатам проведенных аукционов и конкурсов;
- не заключены контракты на приобретение жилья для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по причине несоответствия жилых помещений техническим характеристикам.
В 2014 году Контрольно-счетной палатой было проведено контрольное мероприятие по использованию (поступление, расходование, возмещение и т.д.) субсидий за 2013 год и 1 полугодие 2014 года в сумме 170 516,22 тыс. рублей Норильским городским фондом «Юбилейный» (далее – Фонд). В результате контрольного мероприятия установлено:
- в нарушение требований действующего законодательства Фонду доведено муниципальное задание;
- отчет Фонда за 2013 год не содержит показателей по фактическому исполнению, то есть отчетность Фонда не содержит показатели результативности деятельности;
- отсутствует учет путевок;
- нарушения по ведению бухгалтерского учета, ведению кассовых операций, составления регистров бухгалтерского учета.

Физическая культура и спорт.
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Управление по спорту, туризму и молодежной политике», МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства» 
Расходы по разделу 11 00 «Физическая культура и спорт» были предусмотрены в сумме 435 003,5 тыс. рублей, исполнение составило 419 288,9 тыс. рублей или 96,4% от уточненных бюджетных назначений (уменьшение расходов к уровню 2013 года составило 6%, увеличение расходов к уровню 2012 года составило 38%).
Неисполнение утвержденных бюджетных назначений объяснено следующими причинами (факторами):
- экономия по заработной плате за счет уменьшения дней отпускного периода и по начислениям на оплату труда в связи с применением регрессивных ставок по страховым взносам;
- экономия по оплате проезда к месту отдыха и обратно, так как приобретение авиабилетов осуществлялось по льготным тарифам;
- экономия по оплате отопления и технологических нужд, ГВС и канализации, в связи с установкой приборов учета;
- отмена командировок (уменьшение дней командировок) и сокращение количества подписных периодических изданий;
- экономия бюджетных средств за счет заключения муниципальных контрактов и проведения аукционов на более выгодных условиях по приобретению расходных материалов;
- позднее закрытие актов КС-2 по капитальным ремонтам.

Средства массовой информации.
Расходы по данному разделу осуществлялись главным распорядителем бюджетных средств: МУ «Администрация города Норильска». 
Расходы по разделу 12 00 «Средства массовой информации» были предусмотрены в сумме 31 787,0 тыс. рублей, исполнение составило 31 787,0 тыс. рублей или 100% от уточненных бюджетных назначений (увеличение расходов к уровню 2013 года составило 5%, к уровню 2012 года составило 17%).

Обслуживание государственного и муниципального долга.
Расходы по данному разделу осуществлялись главным распорядителем бюджетных средств: МУ «Финансовое управление». 
Расходы по разделу 13 00 «Обслуживание государственного и муниципального долга» были предусмотрены в сумме 22 474,4 тыс. рублей, исполнение составило 19 354,4 тыс. рублей или 86,1% от уточненных бюджетных назначений (увеличение расходов к уровню 2013 года составило 68,8%, к уровню 2012 года составило 77%).
Неисполнение в полном объеме выделенных бюджетных ассигнований объяснено уменьшением суммы коммерческого кредита, по сравнению с плановыми показателями.

Анализ исполнения бюджета муниципального образования город Норильск за 2014 год по ведомственной структуре расходов предоставлен в следующей таблице.
Таблица 4
Наименование показателя	Код ведомства	План, утвержденный решением НГСД от 17.12.2013 №14/4-282,
тыс. руб.	План, утвержденный решением НГСД от 18.11.2014 №20/4-422,
тыс. руб.	Уточненный план (согласно сводной бюджетной росписи),
тыс. руб.	Исполнено	
					сумма	% исполнения	
						к утвержденному плану от 17.12.2013 №14/4-282	к утвержденному плану от 18.11.2014 №20/4-422	к уточненному плану (согласно сводной бюджетной росписи)	
Норильский городской совет	009	72 815,1	71 335,6	71 335,6	61 098,1	83,9	85,6	85,6	
Контрольно-счетная палата	012	12 238,0	12 238,0	12 238,0	11 577,3	94,6	94,6	94,6	
МКУ «Норильский городской архив»	014	22 574,1	23 148,1	23 148,1	21 969,1	97,3	94,9	94,9	
МУ «Администрация г. Норильска»	015	1 702 410,3	1 708 918,1	1 709 923,6	1 591 688,9	93,5	93,1	93,1	
МУ «Талнахское территориальное управление»	016	74 756,4	70 974,3	76 542,7	67 282,0	90,0	94,8	87,9	
МУ «Кайерканское территориальное управление»	017	58 560,4	50 747,9	50 747,9	45 057,5	76,9	88,8	88,8	
МУ «Снежногорское территориальное управление»	018	19 976,8	23 391,8	23 391,8	13 460,5	67,4	57,5	57,5	
МУ «Управление общего и дошкольного образования»	065	7 537 869,8	7 530 071,7	7 554 546,4	7 387 957,4	98,0	98,1	97,8	
МУ «Управление по делам культуры и искусства»	066	891 950,3	899 118,4	899 459,3	886 362,5	99,4	98,6	98,5	
МУ «Финансовое управление»	099	1 597 232,3	1 250 712,6	1 245 883,8	1 092,114,4	68,4	87,3	87,7	
МУ «Управление муниципального заказа»	117	24 475,6	24 475,6	24 475,6	23 911,2	97,7	97,7	97,7	
МУ «Управление потребительского рынка»	124	27 056,1	22 138,1	22 338,1	19 802,3	73,2	89,4	88,6	
МУ «Управление жилищного фонда»	128	65 405,5	76 354,9	76 354,9	60 537,3	92,6	79,3	79,3	
МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства»	129	935 517,9	956 911,5	944 836,6	739 893,2	79,1	77,3	78,3	
МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства»	131	374 031,7	344 476,9	344 476,9	338 468,3	90,5	98,3	98,3	
МУ «Управление содействия переселению»	137	67 908,3	45 330,3	45 007,8	35 374,7	52,1	78,0	78,6	
МУ «Управление социальной политики»	145	1 283 013,2	1 288 527,7	1 257 894,6	1 198 007,5	93,4	93,0	95,2	
МУ «Управление имущества»	158	65 306,8	85 192,9	85 392,8	66 952,6	102,5	78,6	78,4	
МУ «Управление по спорту, туризму и молодежной политике»	166	828 012,7	856 456,4	857 144,2	805 256,5	97,3	94,0	93,9	
МУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям»	180	55 106,9	55 106,9	55 106,9	53 637,0	97,3	97,3	97,3	
МКУ «Служба спасения»	181	143 911,3	169 559,0	169 395,7	163 258,1	113,4	96,3	96,4	
МКУ «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог»	370	99 141,3	1 023 131,9	1 023 131,9	1 007 870,6	1016,6	98,5	98,5	
ИТОГО		15 959 270,6	16 588 318,6	16 572773,2	15 691537,0	98,3	94,6	94,7	

В 2014 году исполнение бюджета муниципального образования город Норильск по расходам осуществляли двадцать два главных распорядителя средств бюджета.
По всем главным распорядителям бюджетных средств исполнение бюджета составило ниже 100,0 процентов к уточненному годовому плану.
Самый низкий процент исполнения сложился по Муниципальному учреждению «Снежногорское территориальное управление Администрации города Норильска» (57,5%), самые высокие – по Муниципальному учреждению «Управление по делам культуры и искусства» и по Муниципальному казенному учреждению «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог города Норильска» (98,5%).

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности бюджета муниципального образования город Норильск за 2014 год.
Согласно ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», дебиторская задолженность по бюджетной деятельности состоит из дебиторской задолженности учреждений и остатков поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, которые подлежат возврату:
Таблица 5
											                   (тыс. р
Наименование задолженности	2012 год	2013 год	2014 год	Отклонение 
	
				(2014-2012)	(2014-2013)	
Дебиторская задолженность учреждений	861 043,6	823 784,2	1 057 304,8	+ 196 261,2	+ 233 520,6	
Остаток поступлений, подлежащий возврату	- 336 962,2	- 31 823,6	- 71 753,7	- 265 208,5	+ 39 930,1	
Итого:	524 081,4	791 960,6	985 551,1	+ 461 469,7	+ 193 590,5	

Общая сумма дебиторской задолженности по бюджетной деятельности за 2014 год увеличилась, по сравнению с 2013 годом - на 193 590,5 тыс. рублей, по сравнению с 2012 годом - на 461 469,7 тыс. рублей.
Остаток неиспользованных поступлений от других уровней бюджетов, подлежащий возврату в 2014 году, по сравнению с 2013 годом увеличился на 39 930,1 тыс. рублей, и по сравнению с 2012 годом, уменьшился на сумму 265 208,5 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность учреждений по бюджетной деятельности за 2014 год увеличилась, по сравнению с 2013 годом, на 233 520,6 тыс. рублей, в том числе по видам задолженности:
Таблица 6
(тыс. руб.)
Вид задолженности (по счетам)	2013 год	2014 год	Отклонение
 (2014-2013)	
Счет 205 00 000 «Расчеты по доходам»	646 937,5	872 690,8	+ 225 753,3	
Счет 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам»	170 735,5	58 181,6	- 112 553,9	
Счет 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами»	5 782,7	4 941,5	- 841,2	
Счет 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»	328,4	121 490,9	+ 121 162,5	
Итого:	823 784,2	1 057 304,8	+ 233 520,6	

Согласно ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», кредиторская задолженность по бюджетной деятельности состоит из задолженности учреждений по неисполненным обязательствам:
- расчетам по принятым обязательствам;
- расчетам по платежам в бюджеты;
- прочим расчетам с кредиторами.
Таблица 7
(в рублях)
Наименование обязательств	Номер счета бюджетного учета	2013 год 	2014 год 	Отклонение (2014-2013)
	
Расчеты по принятым обязательствам – всего:	1 302 00 000	47 117 823	143 172 833	+ 96 055 010	
в тч: расчеты по заработной плате	1 302 11 000	-86 055	0	+ 86 055	
расчеты по прочим выплатам	1 302 12 000	134	32	- 102	
расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда	1 302 13 000	1 575	0	- 1 575	
расчеты по услугам связи	1 302 21 000	122 860	220 911	+ 98 051	
расчеты по транспортным услугам	1 302 22 000	67 611	48 501	- 19 110	
расчеты по коммунальным услугам	1 302 23 000	406 206	119 481	- 286 725	
расчеты по работам, услугам по содержанию имущества	1 302 25 000	3 339 305	40 125 280	+ 36 785 975	
расчеты по прочим работам, услугам	1 302 26 000	200 177	238 709	+ 38 532	
расчеты по приобретению ОС	1 302 31 000	1 043 029	0	- 1 043 029	
расчеты по приобретению МЗ	1 302 34 000	17 306	475 945	+ 458 639	
расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям	1 302 41 000	37 706 848	18 356 470	- 19 350 378	
расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций	1 302 42 000	3 456 786	83 089 620	+ 79 632 834	
расчеты по пособиям по социальной помощи	1 302 62 000	785 048	482 762	- 302 286	
расчеты по прочим расходам	1 302 91 000	56 993	15 122	- 41 871	
Расчеты по платежам в бюджеты – всего:	1 30300 000	465 341	633 455	+ 168 114	
в тч: расчеты по налогу на доходы физических лиц	1 303 01 00	22 953	175 805	+ 152 852	
расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	1 303 02 00	-1 093 987	- 587 336	+ 506 651	
расчеты по налогу на добавленную стоимость	1 303 04 00	979 099	0	- 979 099	
расчеты по прочим платежам в бюджет	1 303 05 00	-566 618	- 13 741	+ 552 877	
расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний	1 303 06 00	5 932	- 1 201	- 7 133	
расчеты по страховым взносам на ОМС в ФФОМС	1 303 07 00	291 688	137 960	- 153 728	
расчеты по страховым взносам на ОМС в ТФОМС	1 303 08 00	-120	0	+ 120	
расчеты по страховым взносам на ОПС на выплату страховой части трудовой пенсии	1 303 10 00	712 118	922 120	+ 210 002	
расчеты по страховым взносам на ОПС на выплату накопительной части трудовой пенсии	1 303 11 00	114 276	- 152	- 114 428	
Прочие расчеты с кредиторами – всего:	1 304 00 00	1 376 997	92 062	- 1 284 935	
в тч: расчеты с депонентами	1 304 02 000	1 205 175	36 255	- 1 168 920	
расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда	1 304 03 000	171 821	55 807	- 116 014	
Итого:		48 960 161	143 898 350	+ 94 938 189	

Сумма кредиторской задолженности за 2014 год, по сравнению с 2013 годом, увеличилась в 2,9 раза, что составляет 94 938 189,0 рублей, в том числе по обязательствам:
- по расчетам по принятым обязательствам увеличение на 96 055 010 рублей;
- по расчетам по платежам в бюджеты увеличение на 168 114 рубля.
Как положительный фактор, следует отметить значительное уменьшение задолженности (в 15 раз) по прочим расчетам с кредиторами.
Анализируя состав и величину по неисполненным бюджетным обязательствам, следует отметить, что наибольшее (резкое) увеличение произошло:
- по принятым к учету работам, услугам по содержанию имущества (с 3 339 305 рублей до 40 125 280 рублей);
- по расчетам по приобретению материальных запасов (с 17 306 рублей до 475 945 рублей);
- по расчетам по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций (с 3 456 785 рублей до 83 089 620 рублей);
- по расчетам по налогу на доходы физических лиц (с 22 953 рублей до 175 805 рублей).
Экономическая структура кредиторской задолженности по бюджетной деятельности по источникам финансирования, по состоянию на 01.01.2015 года, приведена в таблице:
Таблица 8
Источник финансирования	Межбюджетные трансферты (КБ)	Собственные средства бюджета	Итого 	
Сумма задолженности за отчетный период (в рублях)	124 075 553,0	19 822 797,0	143 898 350,0	
соотношение в структуре (в %)	86,2	13,8	100	

Из общей суммы задолженности по межбюджетным трансфертам (124 075 553 рубля) 98% составляет задолженность вследствие не поступлений субсидий краевого бюджета на территорию. Кроме того, в составе кредиторской задолженности по бюджетной деятельности присутствует просроченная (срок выплаты которой наступил на 01.01.2015 года) задолженность в сумме 141 306,3 рублей. 
Экономическая структура кредиторской задолженности по автономным и бюджетным учреждениям по источникам финансирования, по состоянию на 01.01.2015 года, приведена в таблице:

Таблица9
Источник финансирования	Межбюджетные трансферты (КБ)	Собственные средства бюджета	Итого 	
Сумма задолженности за отчетный период (в рублях)	1 058 739	98 156 947	99 215 686	
соотношение в структуре (в %)	1,1	98,9	100	

В структуре задолженности автономных и бюджетных учреждений задолженность по собственным средствам бюджета составляет 98,9%, а также в составе задолженности присутствует просроченная (срок выплаты которой наступил на 01.01.2015 года) задолженность в сумме 22 356 292 рубля за потребление электроэнергии.

Исполнение статьи 14 «Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства»
В 2014 году объем бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности решением Норильского городского Совета депутатов «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» от 17.12.2013 №14/4-282 (ред. 16.12.2014 г.) (далее – решение о бюджете от 17.12.2013 №14/4-282) утвержден в сумме 260 112,3 тыс. рублей, в том числе: средства местного бюджета 78 140,9 тыс. рублей, средства краевого бюджета 181 971,4 тыс. рублей.
Исполнение плановых назначений бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности согласно годовому бюджетному отчету главного распорядителя бюджетных средств Муниципального учреждения «Управление капитальных ремонтов и строительства Администрации города Норильска» (далее – ГРБС УКРиС, Управление) в разрезе по видам работ по состоянию на 01.01.2015 г. представлено в нижеприведенной таблице.
Таблица 10
Вид работ	План	Исполнено	
	сумма тыс. руб.	уд. вес
%	сумма тыс. руб.	уд. вес
%	% исполнения	
Разработка проектно-сметной документации,  проектно-изыскательские работы

Всего 
	МБ
КБ	8 880,5
16 721,4

25 601,9	3,4
6,4	8 562,0
14 076,4

22 638,4	3,4
5,5	

88,4	
Строительно-монтажные
Работы

Всего 
	МБ
КБ	67 862,4
165 250,0

233 112,4	26,1
63,5	67 049,4
165 021,4

232 070,8	26,2
64,6	

99,5	
Организационные мероприятия обеспечения ввода объектов в эксплуатацию	МБ
	1 398
	0,6
	774,4
	0,3
	55,4
	
Итого	260 112,3	100	255 483,6	100	98,2	

Наиболее низкое исполнение плановых назначений установлено по организационным мероприятиям обеспечения ввода объектов в эксплуатацию 55,4 процента или 774,4 тыс. рублей, основной причиной неисполнения является отсутствие от подрядной организации счетов на оплату за выполненные по одному из объектов работы.
По разработке проектно-сметной документации и проектно-изыскательским работам неисполнение плановых назначений составило 2 963,5 тыс. рублей или 11,6 процента от утвержденных бюджетных назначений, основной причиной послужило неисполнение обязательств подрядными организациями.

Исполнение статьи 15 «Расходы бюджета на капитальный ремонт объектов муниципальной собственности»
В 2014 году объем бюджетных средств направленных на капитальные ремонты объектов муниципальной собственности, объектов коллекторного хозяйства и очистных сооружений, объектов наружного освещения улиц и дорог, иллюминации и радиофикации решением о бюджете от 17.12.2013 №14.4-282 (ред. 16.12.2014 г.), утвержден в сумме 172 930,2 тыс. рублей, в том числе: за счет средств местного бюджета 159 795,1 тыс. рублей (в том числе средства резервного фонда 18 839,9 тыс. рублей), за счет средств краевого бюджета 13 135,1 тыс. рублей.
Без отражения в Решении о бюджете №14.4-282 (ред. 16.12.2014 г.) на основании ст. 12 Решения о бюджете №14.4-282 (ред. 16.12.2014 г.) в четвертом квартале 2014 года в бюджетную роспись по субсидиям на иные цели в части капитальных ремонтов внесены следующие изменения:
 Таблица 11
КФСР	Источник финансирования	Первоначальный план	Уточненный план	Отклонение	
				тыс. руб.	%	
0701	КБ	13 135,10	13 755,55	620,45	4,7	
0309	РзФ	3 141,80	1 984,30	-1 157,50	-36,8	
Итого	16 276,90	15 739,85	-537,05	-3,3	

Исполнение плановых назначений, направленных на капитальные ремонты объектов муниципальной собственности, объектов коллекторного хозяйства и очистных сооружений, объектов наружного освещения улиц и дорог, иллюминации и радиофикации согласно годовым бюджетным и бухгалтерским отчетам главных распорядителей бюджетных средств в разрезе по видам работ по состоянию на 01.01.2015 г. представлено в нижеприведенной таблице.
Таблица 12
Вид работ	План с учетом изменений в бюджет. росписи	Исполнено	
	сумма тыс. руб.	уд. вес
%	сумма тыс. руб.	уд. вес
%	% исполнения	
Объекты недвижимого имущества муниципальной собственности	
Разработка
проектно-сметной документации 	МБ	2 831,5	1,6	2 472,8	1,8	87,3	
Ремонтно-строительные
Работы

Всего 	МБ

КБ

РзФ

	125 889,6

13 755,6

17 682,3

157 372,5	73,0

8,0

10,3

	98 263,6

13 700,0

14 905,7

126 869,3	68,3

9,5

10,4

80,6
	
Объекты коллекторного хозяйства и очистных сооружений	
Разработка
проектно-сметной документации 	МБ	1 934,1	1,1	1 934,1	1,3	100	
Объекты наружного освещения улиц и дорог, иллюминации и радиофикации	
Ремонтно-строительные
работы	МБ	10 300	6,0	9 886,7	6,9	96,0	
Итого	172 393,0	100	148 030,9	100	83,4	

Наименьшее исполнение плановых назначений по данной статье установлено:
- по ремонтно-строительным работам на объектах недвижимого имущества муниципальной собственности 126 869,3 тыс. рублей или 80,6 процента. Неисполнение бюджетных назначений обусловлено, следующим:
для средств местного бюджета – не состоявшимися конкурсами (3,7%), снижением стоимости работ по итогам конкурсов (4,1%), принятием объемов работ по факту их выполнения (33,1%), оплатой выполненных работ в 2015 году (24,8%), несвоевременным выставлением подрядными организациями к оплате счетов за выполненные работы (2,7%), неисполнением обязательств подрядными организациями (31,6%);
- по разработке проектно-сметной документации 2 472,8 тыс. рублей или 87,3 процента основным фактором неисполнения плановых назначений главными распорядителями бюджетных средств явилось неисполнением обязательств подрядными организациями.

Исполнение статьи 16 «Расходы главных распорядителей по текущим ремонтам объектов муниципальной собственности и внешнего благоустройства»
В 2014 году объем бюджетных средств, направленных на текущие ремонты объектов муниципальной собственности, мероприятия по содержанию объектов внешнего благоустройства, мероприятия по благоустройству территории муниципального образования город Норильск решением о бюджете от 17.12.2013 №14/4-282 (ред. 16.12.2014), утвержден в сумме 194 936,6 тыс. рублей, в том числе: за счет средств местного бюджета 183 906,2,0 тыс. рублей (в том числе средства резервного фонда 449,2 тыс. рублей), за счет краевого бюджета 11 030,4 тыс. рублей.
Исполнение плановых назначений направленных на текущие ремонты объектов муниципальной собственности, мероприятия по содержанию объектов внешнего благоустройства, мероприятия по благоустройству территории муниципального образования город Норильск согласно годовым бюджетным и бухгалтерским отчетам  главных администраторов доходов и главных распорядителей бюджетных средств в разрезе по видам работ по состоянию на 01.01.2015 представлено в нижеприведенной таблице.
Таблица 13
Вид работ	План	Исполнено	
	сумма тыс. руб.	уд. вес %	сумма тыс. руб.	уд. вес %	% исполнения	
Объекты недвижимого имущества муниципальной собственности	
Ремонтно-строительные работы

Всего 	МБ	66 504,8	34,1	59 499,6	38,7		
	РзФ	449,2

66 954,0	0,2	447,5

59 947,1	0,3	

89,5	
Содержание объектов внешнего благоустройства и благоустройство территории 	
Мероприятия по содержанию объектов внешнего благоустройства, Мероприятия по благоустройству территории МО г. Норильск

	МБ	116 952,2	60,0	92 172,2	60,0		
	КБ	11 030,4

127 982,6	5,7	1 592,3

93 764,5	1,1	

73,3	
Итого	194 936,7  	100,0  	153 711,6  	100,0  	78,9	

Наименьшее исполнение плановых назначений установлено по мероприятиям по содержанию объектов внешнего благоустройства и мероприятиям по благоустройству территории муниципального образования город Норильск в сумме 93 764,5 тыс. рублей или 73,3 процента от утвержденных бюджетных назначений. Неисполнение бюджетных назначений (в разрезе источников финансирования) главными распорядителями бюджетных средств поясняется следующим:
по средствам местного бюджета - не состоявшимися конкурсами, снижением стоимости работ по итогам конкурсов, принятием объемов работ по факту их выполнения, несвоевременным выставлением подрядными организациями к оплате счетов за выполненные работы, неисполнением обязательств подрядными организациями;
по средства краевого бюджета - не состоявшимися конкурсами, длительным оформлением конкурсов, поздним уведомлением о выделении субсидии и климатическими особенностями территории (невозможностью проведения данного вида работ в осенне-зимний период), принятием объемов работ по факту их выполнения, неисполнением обязательств подрядными организациями.

Исполнение программной части бюджета.
В 2014 году бюджет муниципального образования город Норильск впервые исполнялся на основе утвержденных Администрацией города Норильска пятнадцати муниципальных программ.
Общая сумма бюджетных назначений на реализацию расходов программного характера согласно решению от 17.12.2013 № 14/4-282 (в редакции от 16.12.2014) составляет 15 974 240,10 тыс. рублей или 96,3 процента от общего объема расходных обязательств, предусмотренных решением о бюджете на 2014 год (16 588 318,6 тыс. рублей).

Кассовое исполнение муниципальных программ за 2014 год:
Таблица 14
Наименование муниципальной программы	ответственный исполнитель Программы	Уточненный план на 2014 год, (тыс. руб.)	Кассовое исполнение за 2014 год, (тыс. руб.)	Исполнение, %	
МП «Управление муниципальным имуществом»	Управление имущества	251 366,10	191 928,00	76,35	
МП «Развитие образования»	Управление общего и дошкольного образования	7 786 802,20	7 565 806,90	97,16	
МП «Социальная поддержка жителей города Норильска»	Управление социальной политики	1 353 066,20	1 259 637,60	93,10	
МП «Реформирование и модернизация жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности»	Управление жилищно-коммунального хозяйства	856 090,40	669 609,60	78,22	
МП «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности объектов муниципальной собственности»	Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций	243 385,30	231 249,90	95,01	
МП «Приглашение специалистов, обладающих специальностями, являющимися дефицитными для муниципальных учреждений»	Управление по персоналу	6 791,20	6 702,82	98,70	
МП «Благоустройство территории»	Управление городского хозяйства	191 839,10	159 134,40	82,95	
МП «Развитие культуры»	Управление культуры и искусства	916 974,10	867 532,45	94,61	
МП «Развитие физической культуры, спорта и туризма»	Управления по спорту и туризму	799 420,30	722 075,50	90,32	
МУ «Молодежь муниципального образования город Норильск в XXI веке»	Управление по молодежной политике и взаимодействию с общественными объединениями	63 291,30	50 916,10	80,45	
МП «Развитие потребительского рынка, поддержка малого и среднего предпринимательства»	Управление потребительского рынка и услуг	22 138,10	19 802,41	89,45	
МП «Развитие транспортной системы»	Управление городского хозяйства	2 210 783,40	2 017 336,25	91,25	
МУ «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей города Норильска»	Управление жилищного фонда	114 282,90	96 118,21	84,11	
МП «Содействие занятости населения»	Управления экономики, планирования и экономического развития	9 033,20	8 868,98	98,18	
МП «Управление муниципальными финансами»	Финансовое управление	1 148 976,30	1 041 062,40	90,61	
Всего	 	15 974 240,10	14 907 781,52	93,32	

В 2014 году кассовое исполнение расходов программной части бюджета составило 14 907,78 тыс. рублей, или 93,32% к уточненным плановым назначениям.
Из пятнадцати предоставленных в Контрольно-счетную палату и проанализированных отчетов в части кассового исполнения самый низкий процент исполнения бюджетных назначений по муниципальным программ сложился по следующим муниципальным программам:
- МУ «Управление муниципальным имуществом» неисполнение составило 59 438,1 тыс. рублей или 23,7 процента от бюджетных назначений;
- МУ «Реформирование и модернизация жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности» неисполнение составило 186 480,8 тыс. рублей или 21,8 процента от бюджетных назначений.
Самый высокий процент исполнения бюджетных назначений сложился по следующим муниципальным программам:
- МУ «Содействие занятости населения»;
- МП «Развитие образования»;
- МП «Приглашение специалистов, обладающих специальностями, являющимися дефицитными для муниципальных учреждений».

Резервный фонд
В соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса РФ, решением Норильского городского Совета депутатов от 17.12.2013 N 14/4-282 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» установлен размер резервного фонда Администрации города Норильска на 2014 год в сумме 44 000,0 тыс. рублей, что составляет 0,28 процентов от общего объема расходов бюджета города Норильска (15 959 270,6 тыс. рублей).
В результате изменений, вносимых в течение 2014 года в бюджет муниципального образования город Норильск, размер резервного фонда Администрации города Норильска увеличен на 11 000,0 тыс. рублей и установлен в размере 55 000,0 тыс. рублей, что составляет 0,33 процента от общего объема расходов бюджета города Норильска (16 588 318,6 тыс. рублей).
Частью 4 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что средства резервных фондов местных администраций направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.
Согласно отчету об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города Норильска по состоянию на 01.01.2015 года принято 32 распоряжения Руководителя Администрации города Норильска о выделении денежных средств из резервного фонда на общую сумму 22 685,12 тыс. рублей, что составляет 41,24 процента от уточненного годового плана (55 000,0 тыс. рублей).
Остаток нераспределенных бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города Норильска составляет 32 363,22 тыс. рублей, или 58,76 процента от уточненного годового плана (55 000,0 тыс. рублей).
Использование бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города Норильска по состоянию на 01.01.2015 года представлено в таблице:
Таблица 16
№
п/п	Наименование расходов	Сумма по распоряжением Руководителя Администрации города Норильска, тыс. руб.	
1.	Финансовое обеспечение непредвиденных расходов по ликвидации последствий аварий, стихийных бедствий, в т.ч. на проведение аварийно-спасательных и других неотложных аварийно-восстановительных работ, проведение мероприятий по предотвращению чрезвычайных ситуаций и других мероприятий чрезвычайного характера	20 125,68	
2.	Мероприятия, носящие единовременный характер и не предусмотренные в бюджете города, в том числе:
- организация и проведение конкурсов, фестивалей, концертов, юбилейных, праздничных, иных мероприятий, имеющих важное общественное и (или) социально-экономическое значение для города, а также организация и проведение встреч, симпозиумов, выставок, семинаров, иных мероприятий по проблемам местного значения, вопросам, имеющим значение для города;
-организация и проведение спортивных соревнований и иных спортивных мероприятий; обеспечение участия в спортивных соревнованиях и иных спортивных мероприятиях воспитанников (учащихся) муниципальных учреждений муниципального образования город Норильск, спортсменов и спортивных команд от муниципального образования город Норильск (включая внесение взноса, иного вида оплаты участия в соответствующем мероприятии, оплату проезда к месту проведения соответствующего мероприятия и обратно);
- оказание отдельным гражданам единовременной материальной помощи;
- выплаты разовых премий работникам органов местного самоуправления и иных организаций, осуществляющих деятельность на территории муниципального образования город Норильск, а также отдельным гражданам.	2 511,11	
		491,67	
		292,69	
		1 396,87	
		329,88	
	ИТОГО	22 636,78	

Из вышеприведенных данных следует, что в общем объеме расходов, произведенных в 2014 году за счет средств резервного фонда Администрации города Норильска, наибольший удельный вес занимают расходы, связанные с финансовым обеспечением непредвиденных расходов по ликвидации последствий аварий, стихийных бедствий, в т.ч. на проведение аварийно-спасательных и других неотложных аварийно-восстановительных работ, проведение мероприятий по предотвращению чрезвычайных ситуаций и других мероприятий чрезвычайного характера- 88,9 процента (20 125,68 тыс. рублей).
Дефицит бюджета и источники его финансирования
Решением Норильского городского Совета депутатов от 17.12.2013 №14/4-282 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2014 год и на плановый период 2015 и 2015 годов» дефицит бюджета муниципального образования город Норильск на 2014 год утвержден в сумме 238 874,8 тыс. рублей.
С учетом изменений, внесенных в течение года решениями Норильского городского Совета депутатов, размер дефицита бюджета муниципального образования город Норильск уменьшен на 238 874,8 тыс. рублей тыс. рублей или на 100,0 процентов, и в ноябре 2014 года бюджет муниципального образования город Норильск утвержден с профицитом в размере 336 053,05 тыс. рублей.
По данным годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск по состоянию на 01.01.2015 года профицит бюджета сложился в сумме 1 241 319,2 тыс. рублей.
Данные об исполнении источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования город Норильск за 2014 год представлены в таблице:
Таблица 17
(тыс. рублей)
Наименование показателя	Утвержденный план на 2014 год (решение НГСД от 17.12.2012 №14/4-282)	Уточненный план на 2014 год (решение НГСД от 18.11.2014 №20/4-422)	Уточненный план на 2014 год (согласно сведений о внесении изменений в бюджетную роспись)	Исполнено за 2014 год	
				сумма	Отклонения от уточнен. плана 2013 (согласно бюджетной росписи с изменениями)	%
 исполнения к утвержденному плану 2014 года	%
 исполнения к уточненному годовому плану (по данным сведений о внесении изменений в бюджетную роспись)	
Доходы бюджета	15 720 395,8	16 924 372,1	16 903 258,3	16 932 856,3	+29 598,0	100,1	100,2	
Расходы бюджета	15 959 270,6	16 588 318,6	16 572 773,2	15 691 537,0	-881 236,2	94,6	94,7	
Дефицит (-)
Профицит (+)	-238 874,8	+336 053,5	+330 485,1	+1 241 319,3	+910 834,2	-	-	
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета	238 874,8	-336 053,5	-330 485,1	-1 241 319,3	-1 241 319,3	-	-	
В том числе:						-	-	
Кредиты кредитных организаций	1 161 474,8	172 100,1	172 100,1	-	-172 100,0	-	-	
Бюджетные кредиты	-	-	-	-	-	-	-	
Погашение кредитов от кредитных организаций	-457 600,0	-150 000,0	-150 000,0	-150 000,0	-	-	-	
Погашение бюджетных кредитов	-465 000,0	-465 000,0	-465 000,0	-465 000,0	-	-	-	
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета	-	106 846,4	112 414,8	626 319,3	+513 904,5	-	-	

По сравнению с 2013 годом кредиты кредитных организаций и бюджетные кредиты не привлекались. Остаток на 01.01.2014 года привлеченного кредита кредитных организаций в 2013 году в объеме 150 000,0 тыс. рублей погашен.
Остаток на 01.01.2014 года непогашенного бюджетного кредита полученного 25.05.2012 года в объеме 300 000,0 тыс. рублей погашен. Остаток на 01.01.2014 года привлеченного бюджетного кредита в 2013 году в объеме 165 000,0 тыс. рублей погашен.

Итоги проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2014 год
В соответствии с пунктами 1, 4 ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и п. 1 ст. 50 Положения о бюджетном процессе муниципального образования город Норильск), Контрольно-счетной палатой для подготовки заключения проведена проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
В Контрольно-счетную палату представлена годовая бюджетная отчетность за 2014 год 22 главных администраторов бюджетных средств.
Контрольно-счетной палатой проверены:
- соответствие бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств решению Норильского городского Совета депутатов от 17.12.2013 № 14/4-282 (редакция от 16.12.2014), сводной бюджетной росписи;
- полнота представленной главными администраторами бюджетных средств бюджетной отчетности за 2014 год, ее соответствия требованиям Инструкции о порядке составления и представления, годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина от 28.12.2010 № 191н (ред, от 19.12.2014) (далее – Инструкция 191н);
- соблюдение контрольных соотношений взаимосвязанных показателей бюджетной отчетности.
При проверке полноты представленной главными администраторами бюджетных средств бюджетной отчетности за 2014 год, ее соответствия требованиям Инструкции 191н установлено следующее:
- в нарушение п.152 Инструкции 191н, в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» в текстовой части Пояснительной записки ф.0503160 не отражена информация, оказавшая существенное влияние и характеризующая показатели дебиторской и кредиторской задолженности, по всем главным администраторам бюджетных средств:
- в нарушение пункта 6 Инструкции 191н по главным администраторам бюджетных средств: МУ «Управление по спорту, туризму и молодежной политике Администрации города Норильска», МУ «Управление общего и дошкольного образования Администрации города Норильска» - не подписаны формы бюджетной отчетности руководителем централизованной бухгалтерии;
- в нарушение пункта 7 Инструкции 191н главным администратором бюджетных средств МУ «Управление муниципального заказа Администрации города Норильска» не проведена инвентаризация активов и обязательств;
- в нарушение пункта 172 Инструкции 191н в форме 0503177 «Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий» по главному администратору бюджетных средств МУ «Управление общего и дошкольного образования Администрации города Норильска» не дано обоснование целесообразности произведенных расходов;
- в нарушение письма Финансового управления Администрации города Норильска от 22.01.2015 № 100-71в составе дополнительных форм годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств МУ «Управление по делам культуры и искусства Администрации города Норильска», в пояснительной записке об исполнении по муниципальным услугам (муниципальным работам), бюджетной сметы (в разрезе видов расходов) отдельно по каждому источнику финансирования с подробным описанием отклонений по кассовому исполнению и натуральным  показателям за 2014 год от уточненных плановых показателей отсутствует информация по исполнению муниципальных услуг с отражением натуральных показателей за 2014 год;
- в нарушение письма Финансового управления Администрации города Норильска от 22.01.2015 № 100-71в составе дополнительных форм годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств МУ «Снежногорское территориальное управление Администрации города Норильска» не представлена пояснительная записка об исполнении по муниципальным услугам (муниципальным работам), бюджетной сметы (в разрезе видов расходов) отдельно по каждому источнику финансирования с подробным описанием отклонений по кассовому исполнению и натуральным  показателям за 2014 год от уточненных плановых показателей, а также пояснительная записка об исполнении по доходам в разрезе кодов бюджетной классификации с расшифровкой сумм поступлений и с подробным обоснованием отклонений фактического исполнения за 2014 год от уточненных плановых назначений, а также от фактического исполнения за 2013 год.

Кроме того, при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности установлены следующие нарушения в ведении бюджетного учета и составлении бюджетной отчетности:
- при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств МУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям» (далее – Управление) установлено, что в нарушение абз.2 п. 71 Инструкции 157н (в ред. Приказа Минфина России от 29.07.2014 № 89н) закрепленные за учреждением на праве безвозмездного (бессрочного) пользования земельные участки, числятся на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» на общую сумму 248 297,89 руб.
Тогда как, операции с вышеуказанными объектами недвижимости должны быть отражены в бухгалтерском учете учреждения до заключения счетов 2014 года следующими записями: Дебет счета 0 103 11 330 «Увеличение стоимости земли-недвижимого имущества учреждения» Кредит счета 0 401 10 180 «Прочие доходы» с одновременным уменьшением показателя на забалансовом счете 01 «Имущество», с включением показателей в отчетность за 2014 год.
Исходя из вышеизложенного, а также сопоставления данных баланса (ф. 0503130) и Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах установлена недостоверность годовой бюджетной отчетности Управления на сумму           248 297,89 руб. по счетам 010300000 и 040110180 в части форм 0503130, 0503121, 0503110, 0503168, в части неотражения в бюджетном учете и отчетности Управления кадастровой стоимости земельных участков, закрепленных за ним на праве постоянного (бессрочного) пользования.

В рамках внешней проверки годовой бюджетной отчетности, при проверке полномочий главных администраторов бюджетных средств установлено, что в нарушение п. 2 статьи 158 Бюджетного кодекса РФ главным администратором бюджетных средств - Управлением социальной политики Администрации города Норильска не сформирован перечень получателей бюджетных средств.

При проверке годовой бюджетной отчетности предоставленной Администрацией города Норильска, сформированной в объеме, предусмотренном п.11.2 Инструкции 191н (для финансового органа), установлено следующие:
- текстовая часть Пояснительной записки формы 0503160 сформирована с нарушением норм п. 177 Инструкции 191н в части сводных таблиц №1-7 поскольку, указанные таблицы составлены без осуществления анализа и обобщения показателей, оказавших существенное влияние и характеризующих результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, представленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета в финансовый орган.
- в нарушение п.162 Инструкции 191н в графе 2 формы 0503163 «Сведения об изменении бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» в графе 5 не отражены причины изменения сводной бюджетной росписи. Кроме того, в указанной форме отсутствует информация об утвержденных и измененных объемах по видам источников финансирования дефицита бюджета;
- в нарушение пункта 155 Инструкции 191н в Таблице № 3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» не отражена информация, характеризующая результаты анализа следующих текстовых статей решения о бюджете:
статья 15 «Расходы местного бюджета на капитальный ремонт объектов муниципальной собственности»;
статья 16 «Расходы главных распорядителей по текущим ремонтам объектов муниципальной собственности и внешнего благоустройства»;
статья 21 «Субсидии организациям транспортного комплекса»;
статья 22 «Субсидия на возмещение расходов, связанных с предоставлением льготного проезда на транспорте»;
статья 23 «Субсидия некоммерческой организации «Норильский городской Фонд поддержки предпринимательства»;
статья 25 «Субсидия некоммерческой организации «Норильский городской фонд Юбилейный».
Выводы
1.	Годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск предоставлен Администрацией города Норильска в Контрольно-счетную палату в сроки, установленные п. 3 ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и п. 4 ст. 50 Положения о бюджетном процессе муниципального образования город Норильск, в объеме, предусмотренном п. 4 ст. 50 Положения о бюджетном процессе муниципального образования город Норильск и Инструкцией 191н.
В ходе проверки несоответствия показателей отчета об исполнении бюджета показателям отчетов главных администраторов бюджетных средств и проекту решения Норильского городского Совета депутатов об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск не установлено.
2.	В соответствии с пунктами 1 и 4 ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и п.4 ст.50 Положения о бюджетном процессе муниципального образования город Норильск в Контрольно-счетную палату для проведения внешней проверки предоставлена годовая бюджетная отчетность 22 главных администраторов бюджетных средств. В ходе внешней проверки установлена недостоверность годового отчета главного администратора бюджетных средств МУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям» на 248 297,89 тыс. рублей (в части не отражения в бюджетном учете и отчетности кадастровой стоимости земельных участков, закрепленных за ним на праве постоянного (бессрочного) пользования).
3.	Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2014 год, исполнение составило:
- по доходам 16 932 856,3 тыс. рублей или 100,2 процента от утвержденных сводной бюджетной росписью бюджетных назначений;
- по расходам 15 691 537,0 тыс. рублей или 94,7 процента от бюджетных назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью;
Профицит бюджета составил 1 241 319,3 тыс. рублей.
4. Кредиторская задолженность в годовом бюджетном отчете Администрации города Норильска на 01.01.2015 года составила 144 504,6 тыс. рублей, что на 93 797,7 тыс. рублей или в 2,8 раза больше кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2014 (50 706,9 тыс. рублей) и на 142 319,3 тыс. рублей или в 66,1 раз больше кредиторской задолженности по состоянию на 01.01. 2013 года (2 185,3 тыс. рублей).
5. Бюджет муниципального образования город Норильск в 2014 году по налоговым доходам исполнен на 102,2 процента или 5 557 800,2 тыс. рублей.
6. По неналоговым доходам бюджет муниципального образования город Норильск исполнен на 107,4 процента или 1 576 077,0 тыс. рублей.
7. Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составили 9 798 979,1 тыс. рублей или 57,9 процента от общего объема доходов бюджета муниципального образования город Норильск. Уточненный годовой план по безвозмездным поступлениям в 2014 году исполнен на 98,0 процента (уточненный план – 9 996 963,6 тыс. рублей).
Следует отметить, что в сравнении с 2013 годом общий объем безвозмездных поступлений увеличился на 215 976,48 тыс. рублей (с учетом возврата остатков прошлых лет) или на 2,3 процента (2013 год – 9 583 002,7 тыс. рублей).
8. Задолженность по налоговым платежам в бюджет муниципального образования город Норильск составила 76 431,7 тыс. рублей и увеличилась по состоянию на 01.01.2015 года на 12 079,1 тыс. рублей или 18,8 процента.
Более половины в общей сумме недоимки по налоговым платежам составляет недоимка по налогу на имущество физических лиц – 48 693,8 тыс. рублей или 63,7 процентов.
Задолженность по неналоговым платежам в бюджет муниципального образования город Норильск на 01.01.2015 составила 994 181,6 тыс. рублей и увеличилась по сравнению с предыдущим периодом на 348 625,4 тыс. рублей или 54,0 процента.
Основную долю недоимки по неналоговым платежам составляет недоимка по доходам от продажи имущества – 718 357,1 тыс. рублей (рассрочка платежей по договорам купли - продажи).
9. Приоритетными направлениями расходования средств бюджета в отчетном периоде являлись расходы на: образование – 44,6%, общегосударственные вопросы – 20,8%. Далее следуют расходы на: социальную политику – 9,7%, национальную экономику – 9,0%, жилищно-коммунальное хозяйство – 7,9%. физическую культуру и спорт – 2,6%, культуру, кинематографию – 2,5%, здравоохранение – 1,6%, национальную безопасность и правоохранительную деятельность – 1,2%. Доля расходов на средства массовой информации составила 0,2%.
10.	Исполнение по муниципальным программам за 2014 год составило 14 907 781,52 тыс. рублей (95,0 процента в общем объеме расходов бюджета) или 93,3 процента к уточненному годовому плану по программам (15 974 240,1 тыс. рублей).
11.	В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета муниципального образования город Норильск в 2014 году исполнение бюджета муниципального образования город Норильск по расходам осуществляли двадцать два главных распорядителя средств бюджета.
По всем главным распорядителям бюджетных средств исполнение бюджета составило ниже 100,0 процентов к уточненному годовому плану. Самый низкий процент исполнения сложился по Муниципальному учреждению «Снежногорское территориальное управление Администрации города Норильска» (57,5%), самые высокие – по Муниципальному учреждению «Управление по делам культуры и искусства» и по Муниципальному казенному учреждению «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог города Норильска» по 98,5%.
12.	Годовая бюджетная отчетность об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2014 год главных администраторов бюджетных средств представлена с нарушениями требований Инструкции 191н.

Предложения Администрации города Норильска:
1.	 Принять дополнительные меры по взысканию задолженности по налоговым и неналоговым платежам.
2.	Разработать меры, направленные на повышение эффективности использования средств бюджета муниципального образования город Норильск и уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности.
3.	 Обеспечить представление бюджетной отчетности Финансовым управлением Администрации города Норильска и главными администраторами бюджетных средств бюджета муниципального образования город Норильск, сформированной, в части пояснительной записки, в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказа Минфина России от 28.12.2010 № 191н (ред. от 19.12.2014)

Рекомендовать Норильскому городскому Совету депутатов:
Утвердить годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2014 год.

Председатель 
Контрольно-счетной палаты
Города Норильска                                                                                           Н.Н. Бурухин

Посту Н.М. 8(3919)46 31 64
Носкова Р.М. 8(3919)46 31 74