КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НОРИЛЬСКа
663300, г. Норильск, Красноярский край, ул. Севастопольская, д. 7, 3 этаж, 
тел. (3919) 46-32-25, факс (3919) 46-10-21 E-mail: spgorsov@norilsk.krasnet.ru

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год

Заключение Контрольно-счетной палаты города Норильска на отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о бюджете и бюджетном процессе на территории муниципального образования город Норильск, утвержденного решением Норильского городского Совета депутатов от 23.10.2007 № 5-94 (ред. от 24.09.2013) (далее – Положение о бюджетном процессе муниципального образования город Норильск), Положения о Контрольно-счетной палате города Норильска, утвержденного Решением Норильского городского Совета депутатов от 20.09.2011 № 35-842.
Заключение на отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год (далее – Заключение) подготовлено с учетом данных внешней проверки бюджетной отчетности за 2013 год главных администраторов бюджетных средств муниципального образования город Норильск.
При подготовке заключения использованы материалы экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой города Норильска (далее - Контрольно-счетная палата) в 2013 году.
Отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год представлен в Контрольно-счетную палату Финансовым управлением Администрации города Норильска 01.04.2013 года в объеме, установленном п. 4 ст. 50 Положения о бюджетном процессе муниципального образования город Норильск.

Основные характеристики исполнения бюджета
Исполнение бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год характеризуется следующими данными.
Таблица 1
тыс. рублей
Наименование
показателей	Утверждено на 2013 год	Исполнено за отчетный период	
	Решением НГСД от 11.12.2012 № 7/4-124	Решением НГСД от 17.12.2013 № 14/4-278	согласно сводной бюджетной росписи с изменениями	сумма	отклонение от сводной бюджетной росписи с изменениями	% исполнения	
						к утвержденным назначениям	к сводной бюджетной росписи с изменениями	
Доходы бюджета	14 738 085,5	15 216 888,9	15 304 904,5	15 199 221,4	-105 683,1	99,9	99,3	
в том числе:								
- налоговые и неналоговые доходы	5 930 731,0	5 596 111,5	5 596 111,5	5 616 218,7	+20 107,2	100,4	100,4	
- безвозмездные поступления	8 807 354,5	9 620 777,4	9 708 793,0	9 583 002,7	-125 790,3	99,6	98,7	
Расходы бюджета	15 765 184,2	16 672 054,5	16 760 070,1	15 997 950,3	-762 116,8	96,0	95,5	
Дефицит (-), профицит (+)	-1 027 098,7	-1 455 165,6	-1 455 165,6	-798 728,9	-656 436,7	-	-	
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета	1 027 098,7	1 455 165,6	1 455 165,6	798 728,9	-656 436,7	54,9	54,9	

Решением Норильского городского Совета депутатов от 11.12.2012 № 7/4-124 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» утверждены основные характеристики бюджета муниципального образования город Норильск на 2013 год:
общий объем доходов бюджета муниципального образования город Норильск в сумме 14 738 085,5 тыс. рублей;
общий объем расходов бюджета муниципального образования город Норильск в сумме 15 765 184,2 тыс. рублей;
дефицит бюджета муниципального образования город Норильск в сумме 1 027 098,7 тыс. рублей.
В течение 2013 года в основные характеристики бюджета муниципального образования город Норильск два раза внесены изменения решениями Норильского городского Совета депутатов от 21.05.2013 № 10/4/-187, от 17.12.2013 № 14/4-278.
Таким образом, решением Норильского городского Совета депутатов от 17.12.2013 № 14/4-278 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» утверждены на 2013 год:
общий объем доходов бюджета муниципального образования город Норильск в сумме 15 216 888,9 тыс. рублей, то есть увеличен на 478 803,4 тыс. рублей или на 3,1 процент от первоначально утвержденного общего объема доходов бюджета муниципального образования город Норильск;
общий объем расходов в сумме 16 672 054,5 тыс. рублей, то есть увеличен на 906 870,3 тыс. рублей или на 5,4 процента от первоначально утвержденного общего объема расходов муниципального образования город Норильск;
дефицит бюджета муниципального образования город Норильск в сумме 1 455 165,6 тыс. рублей, то есть увеличен на 428 066,9 тыс. рублей или на 29,4 процента к первоначально утвержденному размеру дефицита бюджета муниципального образования город Норильск.
Сводной бюджетной росписью бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год с изменениями по состоянию на 01.01.2014 года установлены:
объем доходов в сумме 15 304 904,5 тыс. рублей и превысил объем бюджетных назначений, утвержденных решением Норильского городского Совета депутатов от 11.12.2012 №7/4-124 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов» (в редакции от 17.12.2013), на 88 015,6 тыс. рублей или на 0,6 процентов;
объем расходов в сумме 16 760 070,1 тыс. рублей и превысил объем бюджетных назначений, утвержденный решением Норильского городского Совета депутатов от 11.12.2012 №7/4-124 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов» (в редакции от 17.12.2013), на 88 015,6 тыс. рублей или на 0,5 процентов;
источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования город Норильск в сумме 1 455 165,6 тыс. рублей.
Увеличение сводной бюджетной росписи, с учетом изменений на 88 015,6 тыс. рублей, произведено на основании норм статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с получением безвозмездных поступлений, переданных в четвертом квартале 2013 года. 
Бюджет муниципального образования город Норильск за 2013 год исполнен:
по доходам в сумме 15 199 221,4 тыс. рублей или на 99,3 процента к утвержденному общему объему доходов бюджета муниципального образования город Норильск на 2013 год с учетом изменений (далее - уточненный годовой план);
по расходам – 15 997 950,3 тыс. рублей или на 95,5 процента к утвержденному общему объему расходов бюджета муниципального образования город Норильск на 2013 год с учетом изменений (далее - уточненный годовой план); с дефицитом – 798 728,9 тыс. рублей.
В сравнении с 2012 годом:
поступления доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2013 году уменьшились на 17 758,3 тыс. рублей или на 0,1 процент;
расходы муниципального образования город Норильск уменьшились на 431 148,5 тыс. рублей или на 2,7 процента.
Кредиторская задолженность на 01 января 2014 года в годовом бюджетном отчете Финансового управления Администрации города Норильска составила 50 706,9 тыс. рублей, что на 48 521,7 тыс. рублей или в 23,2 раза больше кредиторской задолженности, чем на 01.01. 2013 года (2 185,3 тыс. рублей). 
Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности составляет задолженность по безвозмездным перечислениям муниципальным организациям в объеме 37 706,8 тыс. рублей и по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций в объеме 3 456,8 тыс. рублей.
В нарушение п. 152 Инструкции 191н Раздел 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» текстовая часть Пояснительной записки (форма 0503160) не раскрывает причины увеличения кредиторской задолженности как иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую показатели бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел.

Анализ исполнения бюджета муниципального образования город Норильск

Доходы бюджета
Поступления доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2013 году составили 15 199 221,4 тыс. рублей или 99,3 процента к уточненному годовому плану и 103,2 процента к первоначально утвержденному плану, в том числе:
- налоговые и неналоговые доходы – 5 616 218,7 тыс. рублей или 100,4 процента к уточненному годовому плану и 94,7 процента к первоначально утвержденному плану (их удельный вес составил 37,0% от суммы поступлений в бюджет города и в сравнении с 2012 годом уменьшились на 13,2 процентного пункта);
безвозмездные поступления (дотации; субсидии; субвенции; прочие безвозмездные поступления; возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет) – 9 583 002,7 тыс. рублей или 98,7 процента к уточненному годовому плану и 108,8 процента к первоначально утвержденному плану (их удельный вес составил 63,0% от суммы поступлений в бюджет города и в сравнении с 2012 годом увеличился на 9,5 процентного пункта).
В сравнении с 2012 годом поступления доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2013 году уменьшились на 17 759,3 тыс. рублей или на 0,1 процент.
Данные об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск по доходам за 2013 год приведены в следующей таблице.
Таблица 2
Наименование	Исполнено за 
2012 год,
тыс. рублей	Утвержденный план на 2013 год решением НГСД от 11.12.2012 №7/4-124,
тыс. рублей	Уточненный план,
тыс. рублей	Исполнено за отчетный период	
				Сумма 
тыс. рублей	% исполнения	Удельный вес, %
	
					к 
2012
году	к уточненному плану		
1	2	3	4	5	6	7	8	
Налоговые и неналоговые доходы	6 467 095,8	5 930 731,0	5 596 111,5	5 616 218,7	86,8	100,4	37,0	
Налоговые доходы	4 989 064,5	5 073 801,3	4 532 258,7	4 540 492,8	91,0	100,2	29,9	
Налоги на прибыль, доходы, в том числе:	4 762 854,3	4 819 862,9	4 293 266,2	4 291 723,3	90,1	100,0	28,3	
Налог на прибыль организаций	2 032 518,1	1 978 475,8	1 427 472,6	1 428 566,7	70,3	100,1	9,4	
Налог на доходы физических лиц	2 730 336,2	2 841 387,1	2 865 793,3	2 863 156,6	104,9	99,9	18,8	
								
Налоги на совокупный доход	173 221,5	175 900,1	160 844,4	162 953,3	94,1	101,3	1,2	
Налог на имущество	35 324,3	58 295,8	59 147,6	66 234,2	187,5	112,0	0,4	
Государственная пошлина	17 664,6	19 742,5	19 003,1	19 584,6	110,9	103,1	0,1	
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам сборам иным обязательным платежам	-0,2	-	-2,6	-2,6		100,0	-	
Неналоговые доходы	1 478 031,3	856 929,7	1 063 852,8	1 075 725,9	72,8	101,1	7,1	
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том числе:	613 567,3	599 327,8	623 051,7	623 589,4	101,6	100,1	4,1	
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	579 148,0	559 498,5	576 242,1	575 934,1	99,4	99,9	3,8	
Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий	1 400,0	1 796,0	2 208,0	2 208,0	157,7	100,0	0,01	
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных предприятий, в том числе казенных)	33 019,3	38 033,3	44 601,5	45 447,3	137,6	101,9	0,3	
Платежи при пользовании природными ресурсами	555 052,9	118 535,0	148 920,4	149 278,7	26,9	100,2	1,0	
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	4 740,2	2 208,3	1 918,5	2 271,5	48,0	118,4	0,01	
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	211 147,8	95 326,8	234 201,4	239 047,5	113,2	102,1	1,6	
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	49 281,5	41 531,8	34 037,0	35 722,0	72,5	105,0	0,2	
Прочие неналоговые доходы	44 241,6		21 723,8	25 816,8	58,4	118,8	0,2	
Безвозмездные поступления, в том числе: 	8 749 883,9	8 807 354,5	9 708 793,0	9 583 002,7	109,5	98,7	63,0	
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе:	8 807 352,5	8 807 354,5	9 961 538,4	9 832 670,7	111,6	98,7	65,0	
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	28 609,4	-	-	-	-	-	-	
Субсидии бюджетам бюджетной системе Российской федерации (межбюджетные субсидии)	6 134 815,6	6 064 246,9	6 114 255,5	6 038 969,7	98,4	98,8	39,7	
Субвенции  бюджетам субъектов Российской федерации и муниципальных образований 	2 643 863,0	2 743 048,7	3 847 224,0	3 793 642,1	143,5	98,6	25,0	
Иные межбюджетные трансферты	64,8	58,9	58,9	58,9	91,0	100,0	-	
Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) учреждений	47,0	-	30,0	30,0	63,8	100,0	-	
Безвозмездные поступления от негосударственных организаций	4 472,5	-	2 554,7	2 581,6	57,7	101,1	0,02	
Прочие безвозмездные поступления	-	-	458,3	458,3	100,0	100,0	-	
Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	-	-	725,8	3 826,5	100,0	в 5,3 раза	0,03	
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	-61 988,1	-	-256 514,2	-256 564,4				
ВСЕГО ДОХОДОВ	15 216 979,7	14 738 085,5	15 304 904,5	15 199 221,4	99,9	99,3	100	

Структура поступлений доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2012 и в 2013 годах представлена на следующих диаграммах.

Структура доходов бюджета муниципального образования город Норильск в 2013 году по сравнению с 2012 годом изменилась: на 2,6 процентного пункта уменьшилась доля неналоговых доходов (с 9,7% до 7,1%), на 2,9 процентного пункта уменьшилась доля налоговых доходов (с 32,8% до 29,9%), доля безвозмездных поступлений из краевого бюджета увеличилась на 5,5 процентного пункта (с 57,5% до 63,0%).
Поступления налоговых доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2013 году составили 4 540 492,8 тыс. рублей или 100,2 процента к уточненному годовому плану и 89,5 процентов к первоначально утвержденному плану.
В сравнении с 2012 годом поступления налоговых доходов в 2013 году уменьшились на 448 571,7 тыс. рублей или на 9,0 процентов (2012 год – 4 989 064,5тыс. рублей). 
Согласно пояснительной записке, уменьшение налоговых доходов в части налога на прибыль организаций по сравнению с 2012 годом на 603 951,4 тыс. рублей или на 30,7 процентов произошло за счет:
- снижения в 2013 году цен на основные группы металлов, производимых на территории муниципального образования город Норильск;
- возврата налога, произведенного налогоплательщикам в 2013 году в результате уточнения деклараций за предшествующие периоды;
- значительного роста издержек производства и общим снижением темпов роста объемом производства, работ, услуг на территории;
- создания в 2013 году консолидированной группы налогоплательщиков, в которую вошли предприятия группы ОАО «ГМК «Норильский Никель», расположенные на территории других регионов. В результате консолидации, произошло перераспределение поступлений налога на прибыль организаций между субъектами Российской Федерации, на территории которых осуществляют деятельность участники консолидированной группы налогоплательщиков.
Основную долю налоговых доходов (63,1%) составляет налог на доходы физических лиц. Поступления этого налога в 2013 году составили 2 863 156,6 тыс. рублей или 99,9 процентов к уточненному годовому плану и 100,8 процентов к первоначально утвержденному плану.
Согласно пояснительной записке, снижение поступлений налога на доходы физических лиц отчетного года относительно плановых назначений объясняется произведенными налогоплательщиками возмещениями налога в конце года.
Также, источниками доходов бюджета муниципального образования город Норильск в 2013 году являлись такие налоговые доходы как:
- налоги на совокупный доход (единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налог, взымаемый с применением патентной системы налогообложения) 1,2% в объеме налоговых доходов, поступления которых составили 162 953,3 тыс. рублей или 101,3 процента к уточненному годовому плану и 92,6 процента к первоначально утвержденному плану (в сравнении с 2012 годом поступления уменьшились на 10 268,2 тыс. рублей или на 5,9%);
- налоги на имущество (налог на имущество физических лиц, земельный налог) 0,4% в объеме налоговых доходов, поступления которых составили 66 234,2 тыс. рублей или 112,0 процентов к уточненному годовому плану и 113,6 процента к первоначально утвержденному плану (в сравнении с 2012 годом поступления увеличились на 30 909,9 тыс. рублей или на 53,3%);
- государственная пошлина (0,4% в объеме налоговых доходов), поступления которой составили 19 584,6 тыс. рублей или 103,1 процент к уточненному годовому плану и 99,2 процента к первоначально утвержденному плану (в сравнении с 2012 годом поступления увеличились на 1 920,0 тыс. рублей или на 10,9%).

Поступления неналоговых доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2013 году составили 1 075 725,9 тыс. рублей или 101,1 процент к уточненному годовому плану и 125,5 процента к первоначально утвержденному плану.
В сравнении с 2012 годом поступления неналоговых доходов в 2013 году уменьшились на 402 305,4 тыс. рублей или на 27,0 процентов (2012 год – 1 478 031,3 тыс. рублей).
Снижение поступлений неналоговых доходов в бюджет муниципального образования город Норильск в 2013 году относительно 2012 года произошло по следующим видам доходов:
Платежи при пользовании природными ресурсами, поступления которых в 2013 году составили 149 278,7 тыс. рублей или 100,2 процента к уточненному годовому плану. В сравнении с 2012 годом поступления уменьшились на 405 774,2 тыс. рублей или на 73,1 процент (2012 год - 555 052,9 тыс. рублей). Согласно пояснительной записке снижение платежей при пользовании природными ресурсами обусловлено:
- перечислением в 2012 году ОАО "ГМК "Норильский никель" задолженности по плате за негативное воздействие на окружающую среду по исковому заявлению Управления Росприроднадзора по Красноярскому краю в сумме 384 801,3 тыс. рублей;
- поступлением платежей за негативное воздействие на окружающую среду в январе 2013 года от основного плательщика ОАО "ГМК "Норильский никель" в сумме 40 103,8 тыс. руб., что обусловлено разницей между фактическим и плановым объемом корректировки размеров платы за негативное воздействие на окружающую среду по итогам 2012 года (в январе 2012 года аналогичные поступления по итогам 2011 года составили 83 531,1тыс. рублей).

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, поступления которых 2013 году составили 2 271,5 тыс. рублей или 118,8 процентов к уточненному годовому плану. В сравнении с 2012 годом доходы уменьшились на           2 468,7 тыс. рублей или на 53,0 процента (2012 год – 4 740,2 тыс. рублей). Согласно пояснительной записке, снижение поступления доходов обусловлено:
- прекращением оказания платных услуг, связанных с приватизацией жилищного фонда;
- прекращением оказания платных услуг, связанных с предоставлением информации из реестра муниципальной собственности;
- уменьшением в 2013 году количества обращений субъектов предпринимательства за получением документов территориального планирования, содержащихся в информационной системе обеспечения градостроительной деятельности.

Штрафные санкции, возмещение ущерба поступления которых 2013 году составили 35 722,0 тыс. рублей или 105,0 процентов к уточненному годовому плану. В сравнении с 2012 годом доходы уменьшились на 13 559,5 тыс. рублей или на 27,5 процентов (2012 год – 49 281,5 тыс. рублей). Согласно пояснительной записке, снижение поступления доходов обусловлено:
- перераспределением с 2013 года доходов от штрафов, налагаемых территориальными органами Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий на коды бюджетной классификации, поступающие в федеральный бюджет, в соответствии с указаниями вышестоящей организации (ранее данные доходы поступали в местный бюджет);
- значительными поступлениями денежных взысканий (штрафов) в 2012 году, которые имели разовый характер (штрафные санкции, поступившие от организаций за невыполнение условий по договорам строительства и муниципальным контрактам, погашение задолженности по штрафным санкциям);

прочие неналоговые доходы поступления которых 2013 году составили             25 816,8 тыс. рублей или 118,8 процентов к уточненному годовому плану. В сравнении с 2012 годом доходы уменьшились на 18 424,8 тыс. рублей или на 41,6 процентов (2012 год – 44 241,6 тыс. рублей). Согласно пояснительной записке, снижение поступления доходов обусловлено уменьшением возвратов субсидий прошлых лет, предоставленных муниципальным учреждениям, а также уточнением данных возвратов на код бюджетной классификации 2 18 04000 04 0000 180 «Доходы бюджетов городских округов от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет».
Результат проверки Контрольно-счетной палаты города Норильска свидетельствуют о том, что имеются резервы поступления дополнительных доходов в бюджет муниципального образования город Норильск за счет повышения уровня ведения бюджетного учета и претензионно-исковой работы, результатом которого явилось неполучение местным бюджетом значительной суммы доходов от использования муниципального жилищного фонда.
Так, в результате проверки исполнения функций администратора муниципальной собственности – жилых помещений Муниципального учреждения«Управление жилищного фонда Администрации города Норильска» (далее – Управление жилищного фонда), установлено нарушение на общую сумму 12 103,0 тыс. рублей. Управлением жилищного фонда не производилось начисление доходов в 2012 году по договорам социального найма физических лиц, территориально отнесенных к ООО «НЖЭК», согласно расчетов Контрольно-счетной палаты города Норильска, не до начисленная сумма доходов составила 7 901,0 тыс. рублей. Кроме того, за 2012 год занижены суммы по начислению доходов - ООО «Талнахбыт» на 2 542 тыс. рублей, ООО «НордСервис» на 374 тыс. рублей, ООО «Оганер-Комплекс» на 1 286 тыс. рублей. 
Внешней проверкой годовой бюджетной отчетности Управления жилищного фонда за 2013 год установлено увеличение дебиторской задолженности по договорам социального найма на 4 610,0 тыс. рублей или на 18,1 процент и на 01.01.2014 года объем дебиторской задолженности составляет 30 013,9 тыс. рублей, в том числе задолженность прошлых лет 16 368,4 тыс. рублей.
Таким образом, бюджет муниципального образования город Норильск имеет резерв пополнения доходов в виде поступления задолженности прошлых лет.

Согласно информации, предоставленной Финансовым управлением Администрации города Норильска недоимка по платежам в бюджет муниципального образования город Норильск на 01.01.2013 года по налоговым и неналоговым платежам составила 709 908,8 тыс. рублей и увеличилась по сравнению с началом года на 110 398,6 тыс. рублей или на 18,4 процента (на 01.01.2013 года – 599 510,2 тыс. рублей).
Задолженность по налоговым платежам в бюджет муниципального образования город Норильск составила 64 352,6 тыс. рублей и увеличилась по состоянию на 01.01.2014 года на 15 235,8 тыс. рублей или 31,0 процент.
Более половины, в общей сумме недоимки по налоговым платежам составляет недоимка по налогу на имущество физических лиц – 38 482,4 тыс. рублей или 59,8 процентов.
Задолженность по неналоговым платежам в бюджет муниципального образования город Норильск составила 645 556,2 тыс. рублей и увеличилась по состоянию на 01.01.2014 года на 95 162,8 тыс. рублей или 17,3 процента.
Основную долю недоимки по неналоговым платежам составляет недоимка по доходам от продажи имущества – 337 490,0 тыс. рублей (рассрочка платежей по договорам купли - продажи до 01 января 2019 года).

Безвозмездные поступления из краевого бюджета в 2013 году составили 9 583 002,7 тыс. рублей или 63,0 процента от общего объема доходов бюджета муниципального образования город Норильск, в том числе:
субсидии – 6 038 969,7 тыс. рублей (63,0% от общего объема безвозмездных поступлений);
субвенции – 3 793 642,1 тыс. рублей (39,6% от общего объема безвозмездных поступлений);
иные межбюджетные трансферты – 58,9 тыс. рублей;
безвозмездные поступления от негосударственных организаций – 2 281,6 тыс. рублей;
безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций – 30,0 тыс. рублей;
прочие безвозмездные поступления – 458,3 тыс. рублей;
доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет- 3 826,5 тыс. рублей (0,04% от общего объема безвозмездных поступлений);
возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов - (-) 256 564,4 тыс. рублей (2,7% от общего объема безвозмездных поступлений).
Уточненный годовой план по безвозмездным поступлениям в 2013 году исполнен на 98,7 процентов (уточненный план – 9 708 793,0 тыс. рублей).
Следует отметить, что в сравнении с 2012 годом общий объем безвозмездных поступлений увеличился на 833 118,8 тыс. рублей (с учетом возврата остатков прошлых лет) или на 9,5 процентов (2012 год – 8 749 883,9 тыс. рублей).

Расходы бюджета
Сводной бюджетной росписью бюджета муниципального образования город Норильск по состоянию на 1 января 2014 года бюджетные ассигнования по расходам на 2013 год утверждены в объеме 16 760 070,1 тыс. рублей.
Согласно пояснительной записке расхождение между плановыми показателями расходов бюджета муниципального образования город Норильск на 2013 год, утвержденными решением Норильского городского Совета депутатов от 11.12.2013 № 7/4-124 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (с учетом изменений от 17.12.2013), и сводной бюджетной росписью бюджета муниципального образования город Норильск по состоянию на 1 января 2014 года в сумме 88 015,6 тыс. рублей сложилось за счет дополнительно утвержденных безвозмездных поступлений из средств краевого бюджета в объеме 113 287,0 тыс. рублей, с одновременным уменьшением, по информации министерства финансов Красноярского края, ранее утвержденных безвозмездных поступлений в объеме 25 271,4 тыс. рублей.
Исполнение расходов бюджета муниципального образования город Норильск осуществлялось Финансовым управлением Администрации города Норильска.
Согласно отчету Финансового управления Администрации города Норильска расходы бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год исполнены в объеме 15 997 950,3 тыс. рублей, или на 95,5 процента к уточненному годовому плану (16 760 070,1 тыс. руб.).
Объем неисполненных бюджетных ассигнований составил 762 119,8 тыс. рублей или 4,5 процента к уточненному годовому плану (16 760 070,1 тыс. рублей).
Структура расходов бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год представлена на следующей диаграмме.

Структура расходов показывает, что приоритетными направлениями расходования средств бюджета в отчетном периоде составили расходы на: образование – 44,6%, общегосударственные вопросы – 20,8%. Далее следуют расходы на: социальную политику – 9,7%, национальную экономику – 9,0%, жилищно-коммунальное хозяйство – 7,9%. физическую культуру и спорт – 2,6%, культуру, кинематографию – 2,5%, здравоохранение – 1,6%, национальную безопасность и правоохранительную деятельность – 1,2%. Доля расходов на средства массовой информации составила 0,2%.

Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования город Норильск по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов представлена в таблице.
Таблица 3
Наименование показателя	Раздел (подраздел)	Уточненные бюджетные назначения 
(тыс. руб.)	Исполнено 
(тыс. руб.)	Неисполненные назначения 
(тыс. руб.)	% исполнения	
Расходы бюджета всего, в том числе:		16 760 070,1	15 997 950,3	762 119,8	95,5	
Общегосударственные вопросы	01 00	3 425 014,6	3 327 859,5	97 155,1	97,2	
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	01 02	2 355,6	2 064 ,0	291,6	87,6	
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	01 03	59 111,2	54 030,1	5 081,1	91,4	
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов гос.власти субъектов РФ, местных администраций	01 04	275 382,6	250 154,2	25 228,4	90,8	
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01 06	44 257,7	41 995,9	2 261,7	94,9	
Резервные фонды	01 11	19 277,4	0	19 277,4	-	
Другие общегосударственные вопросы	01 13	3 024 630,1	2 979 615,3	45 014,8	98,5	
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	03 00	192 541,7	188 192,6	4 349,1	97,7	
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	03 09	183 846,4	179 628,1	4 218,3	97,7	
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности 	03 14	8 695,3	8 564,5	130,8	98,5	
Национальная экономика	04 00	1 447 550,4	1 435 489,6	12 060,8	99,2	
Сельское хозяйство и рыболовство	04 05	601,0	593,3	7,7	98,7	
Транспорт 	04 08	473 070,6	471 465,8	1 604,8	99,7	
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04 09	961 072,0	951 279,6	9 792,4	99,0	
Другие вопросы в области национальной экономики	04 12	12 806,8	12 150,9	655,9	94,9	
Жилищно-коммунальное хозяйство	05 00	1 344 259,4	1 258 690,3	85 569,1	93,6	
Жилищное хозяйство	05 01	762 869,3	736 559,9	26 309,3	96,6	
Коммунальное хозяйство	05 02	189 326,1	170 633,2	18 693,7	90,1	
Благоустройство 	05 03	176 683,0	155 179,1	21 503,9	87,8	
Другие вопросы в области ЖКХ	05 05	215 380,2	196 317,9	19 062,2	91,1	
Образование	07 00	7 542 862,7	7 142 704,9	400 157,8	94,7	
Дошкольное образование	07 01	2 675 821,7	2 552 850,2	122 971,6	95,4	
Общее образование	07 02	4 231 287,5	4 001 767,9	229 519,6	94,6	
Молодежная политика и оздоровление детей	07 07	147 960,4	140 940,9	7 019,5	95,3	
Другие вопросы в области образования	07 09	487 793,1	447 145,9	40 64,2	91,7	
Культура, кинематография 	08 00	416 289,4	393 610,2	22 67,2	94,6	
Культура 	08 01	356 861,9	336 796,7	20 065,3	94,4	
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	08 04	59 427,4	56 813,5	2 61,9	95,6	
Здравоохранение 	09 00	302 033,4	249 390,0	52 643,4	82,6	
Стационарная медицинская помощь	09 01	49 356,4	41 434,2	7 922,3	83,9	
Амбулаторная помощь	09 02	65 073,2	47 881,1	17 192,1	73,6	
Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов	09 03	1 892,9	1 171,5	721,5	61,9	
Скорая медицинская помощь	09 04	41 963,6	28 379,1	13 584,5	67,6	
Другие вопросы в области здравоохранения	09 09	143 747,2	130 524,1	13 223,1	90,8	
Социальная политика	10 00	1 591 998,9	1 550 313,6	41 685,3	97,4	
Пенсионное обеспечение	10 01	9 872,7	9 863,13	9,6	99,9	
Социальное обслуживание населения	10 02	310 880,5	309 706,6	1 173,9	99,6	
Социальное обеспечение населения	10 03	1 015 332,7	983 448,0	31 884,7	96,9	
Охрана семьи и детства	10 04	59 719,6	59 616,5	103,1	99,8	
Другие вопросы в области социальной политики	10 06	196 193,2	187 679,4	8 513,8	95,7	
Физическая культура и спорт	11 00	460 256,3	420 805,7	39 450,6	91,4	
Физическая культура	11 01	346 288,1	334 546,2	11 741,8	96,6	
Массовый спорт	11 02	36 312,1	27 570,4	8 741,7	75,9	
Другие вопросы в области физической культуры и спорта	11 05	77 656,	58 689,0	18 967,1	75,6	
Средства массовой информации	12 00	30 263,3	30 203,5	59,8	99,8	
Периодическая печать и издательства	12 02	30 263,3	30 203,5	59,8	99,8	
Обслуживание государственного и муниципального долга	13 00	7 000,0	690,4	6 309,7	9,9	
Обслуживание долга	13 01	7 000,0	690,4	6 309,6	9,9	

Общегосударственные вопросы.
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: Норильским городским Советом депутатов, Контрольно-счетной палатой, МКУ «Норильский городской архив», МУ «Администрация города Норильска», МУ «Талнахское территориальное управление», МУ «Кайерканское территориальное управление», МУ «Снежногорское территориальное управление», МУ «Финансовое управление Администрации города Норильска», МУ «Управление муниципального заказа», МУ «Управление потребительского рынка и услуг», МУ «Управление жилищного фонда», МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства», МУ «Управление содействия переселению». 
Расходы на 2013 год по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» предусматривались в сумме 3 425 014,61 тыс. рублей, исполнение составило 3 327 859,53 тыс. рублей, или 97% (уменьшение расходов к уровню 2012 года составило 41%, к уровню 2011 года составило 40%). Причинами неисполнения утвержденных бюджетных назначений явились:
1) экономия за счет оплаты проезда к месту отдыха и обратно;
2) экономия, полученная в результате превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов;
3) заключение муниципальных контрактов на более выгодных условиях в связи с применением энергосберегающих мероприятий;
4) заключение муниципальных контрактов (приобретение основных средств) на более выгодных условиях (проведение аукционов).

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность.
Расходы по данному разделу осуществлялись главными распорядителями бюджетных средств: Управлением по делам ГО и ЧС» и МКУ«Служба спасения».
По разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2013 год предусматривались расходы в сумме 192 541,70 тыс. рублей.
Согласно Отчету об исполнении бюджета расходы по данному разделу исполнены в сумме 188 192,62 тыс. рублей, или 98% от утвержденных бюджетных назначений (увеличение расходов к уровню 2012 года составило 48%, прирост расходов к уровню 2011 года 22%). 

Национальная экономика.
Расходы по данному разделу осуществлялись главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Финансовое управление Администрации города Норильска», МУ «Талнахское территориальное управление», МУ «Кайерканское территориальное управление», МУ «Снежногорское территориальное управление», МУ «Управление потребительского рынка и услуг», МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства», МУ «Управление имущества», МКУ «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог».
По разделу 04 «Национальная экономика» расходы предусмотрены в сумме 1 447 550,4 тыс. рублей, исполнение составило 1 435 489,63 тыс. рублей, или 99% от утвержденных бюджетных назначений (по сравнению с 2012 годом расходы увеличились на 14,5% (по сравнению с 2011 годом на 261%). 
Причиной неисполнения утвержденных бюджетных назначений явилось:
- экономия в результате снижения цены муниципального контракта по реализации мероприятий по землеустройству и землепользованию.

По расходам «дорожного хозяйства» (подраздел 09 раздела 04), уточненный план на 2013 год в общей сумме 961 072,0 тыс. рублей, из них: за счет средств краевого бюджета на 2013 год утверждено субсидий в сумме 874 362,3 тыс. рублей, из средств местного бюджета в 2013 году по дорожному фонду утверждено 86 709,7 тыс. рублей:
Кассовые расходы в сумме 951 279,6 тыс. рублей за 2013 год произведены главными распорядителями бюджетных средств УЖКХ и МКУ «Управление по содержанию и строительству дорог».
По МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации города Норильска» плановые расходы, относящиеся на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям к дорожным работам 2013 года в общей сумме 90 864,9 тыс. рублей не предусмотрены Планом дорожных работ, утвержденного Решением НГСД от 17.12.2013 № 14/4-277.
В нарушение пункта 161 Инструкции 191н в форме 0503162 «Сведения о результатах деятельности» пояснительной записки годового отчета МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации города Норильска» при кассовом исполнении в объеме 90 666,4 тыс. рублей отсутствуют показатели в натуральном выражении. 

Жилищно-коммунальное хозяйство.
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Администрация города Норильска», МУ «Талнахское территориальное управление», МУ «Кайерканское территориальное управление»МУ, МУ «Снежногорское территориальное управление», «Управление жилищного фонда», МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства», МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства», МУ «Управление социальной политики», МУ «Управление имущества», МКУ «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог».
По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы на 2013 год предусматривались  в сумме 1 344 259,44 тыс. рублей, исполнение составило 1 258 690,32 тыс. рублей или 94% от бюджетных назначений (по сравнению с 2012 годом уменьшение расходов составило 24,1%, по сравнению с 2011 годом уменьшение составило 138,7%).
 Причинами неисполнения утвержденных бюджетных назначений явились:
- выполнение работ в поздние сроки по ДЦП «Развитие объектов социальной инфраструктуры, капитальный ремонт объектов коммунальной инфраструктуры и жилищного фонда» за счет средств краевого бюджета, и , как следствие, не поступление финансирования до конца отчетного года;
- экономия за счет оплаты проезда к месту отдыха и обратно, а именно приобретением авиабилетов по льготным тарифам, кроме того, не все работники воспользовались правом на оплату проезда в отпуск и обратно;
- экономия по оплате работ и услуг в связи с заключением муниципальных контрактов на более выгодных условиях;
- экономия за счет уменьшения (отмены) количества командировок;
- возмещение расходов по гарантированному перечню услуг на погребение осуществлено по реестрам, с указанием фактических показателей;
- частичная оплата по реконструкции очистных сооружений (только за выполненную государственную экспертизу), частичная оплата по строительству ТП-807 (за проектные работы по инженерным изысканиям), частичная оплата по строительству полигона для ТБО в пос. Снежногорск (за инженерно-геодезические работы);
- финансирование по факту выставленных счетов на компенсацию выпадающих доходов организациям жилищно-коммунального комплекса;
- экономия за счет заключения договорных обязательств на более выгодных условиях.

Образование. 
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Управление общего и дошкольного образования», МУ «Управление культуры и искусства», МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства», МУ «Управление социальной политики, МУ «Управление по спорту, туризму и молодежной политике», МУ «Администрация города Норильска», МУ «Снежногорское территориальное управление». 
Расходы по разделу 07 «Образование» предусматривались в сумме 7 542 862,66 тыс. рублей, исполнение составило 7 142 704,86 тыс. рублей, или 95,0% от утвержденных бюджетных назначений (прирост расходов к уровню 2012 года составил 61,1%, к 2011 году прирост составил 91%). 
Неисполнение объяснено следующими факторами:
- экономия за счет оплаты проезда к месту отдыха и обратно по льготным тарифам, кроме того, не все работники воспользовались правом на проезд в отпуск и обратно;
- не в полном объеме перечисление субсидий МБУ и МАУ (по фактической потребности);
- экономия бюджетных средств за счет заключения муниципальных контрактов на оказание услуг на более выгодных условиях;
- экономия по суммам ДГПХ.

Культура, кинематография.
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства», МУ «Управление по делам культуры и искусства». 
Расходы по разделу 08 «Культура, кинематография» были уточнены в сумме 416 289,36 тыс. рублей, исполнение составило 393 610,15 тыс. рублей, или 94,6% от уточненных бюджетных назначений (по сравнению с 2012 годом расходы увеличились на 48%, по сравнению с 2011 годом прирост расходов составил 29%). 
Неисполнение объяснено следующими факторами:
- частичная оплата объема работ по реконструкции объекта «Нежилое отдельно стоящее здание в районе Талнах» (оплата за выполненные работы по оценке технического состояния строительных конструкций).

Здравоохранение.
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Управление здравоохранения», МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства». 
Расходы по разделу 09 «Здравоохранение» были предусмотрены в сумме 302 033,44 тыс. рублей, исполнение составило 249 390,01 тыс. рублей или 83% от уточненных бюджетных назначений (по сравнению с 2012 годом расходы уменьшились на 86%, по сравнению с 2011 годом на 232%). 

-	в том числе по подразделам:
Таблица 4
подраздел	Наименование подраздела раздела	Уточненные бюджетные назначения	Кассовое исполнение 	Неисполненные назначения	% исполнения	
01	Стационарная медицинская помощь	49 356,4	41 434,2	7 922,3	88,3	
02	Амбулаторная помощь	65 073,2	47 881,0	17 1920,1	73,6	
03	Медицинская помощь в дневных стационарах	1 893,0	1 171,5	721,5	61,9	
04	Скорая медицинская помощь	41 963,6	28 379,1	13 584,5	67,6	
09	Другие вопросы в области здравоохранения	143 747,2	130 524,1	13 223,1	90,8	
	ИТОГО:	302 033,4	249 390,0	52 643,4	82,6	

Неисполнение утвержденных бюджетных назначений объяснено следующими причинами (факторами):
- экономия бюджетных средств за счет заключения муниципальных контрактов на более выгодных условиях по приобретению продуктов питания; 
- неисполнение договорных обязательств по проведению работ по капитальному ремонту и, как следствие, позднее закрытие актов формы КС-2 и перенос сроков выполнения работ;
- экономия бюджетных средств за счет проведения аукциона на более выгодных условиях по приобретению основных средств;
- не освоение средств по реконструкции помещений подстанции скорой медицинской помощи в районе Кайеркан (оплата осуществлена по счетам на основании выполненных работ согласно ф. КС-2).

Социальная политика.
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Администрация города Норильска», МУ «Управление социальной политики», Норильским городским Советом депутатов, МУ «Снежногорское территориальное управление», МУ «Управление общего и дошкольного образования», МУ «Управление по делам культуры и искусства», МУ «Управление содействия переселению», МУ «Управление жилищного фонда», МУ «Управление здравоохранения», МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства», МУ «Управление по спорту, туризму и молодежной политике», МКУ «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог».
На реализацию бюджетных полномочий муниципального образования город Норильск по социальному обслуживанию и социальной поддержке населения в 2013 году по разделу 10 «Социальная политика» уточненный план бюджетных назначений составил 1 591 998,89 тыс. рублей. Исполнение составило 1 550 313,56 тыс. рублей, или 97% к уточненному плану бюджетных назначений (увеличение расходов к уровню 2012 года составило 14%, к уровню 2011 года составило 21,6%). 
Причинами неисполнения бюджета по расходам явились:
- отсутствие обращений	 граждан за оказанием всех видов материальной помощи;
- экономия по результатам проведенных аукционов и конкурсов;
- меньшее количество специалистов, прибывших на территорию города Норильска.

Физическая культура и спорт.
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими главными распорядителями бюджетных средств: МУ «Управление по спорту, туризму и молодежной политике», МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства» 
Расходы по разделу 11 00 «Физическая культура и спорт» были предусмотрены в сумме 460 256,32 тыс. рублей, исполнение составило 420 805,69 тыс. рублей или 91% от уточненных бюджетных назначений (увеличение расходов к уровню 2012 года составило 71,7%, к уровню 2011 года составило 46,9%).
Неисполнение утвержденных бюджетных назначений объяснено следующими причинами (факторами):
- экономия бюджетных средств за счет заключения муниципальных контрактов и проведение аукционов на более выгодных условиях по прочим работам и услугам, по приобретению ОС, по содержанию имущества и техническому обслуживанию помещений;
- экономия средств по выездным мероприятиям, в связи с отказом участия в соревнованиях и (или) уменьшением количества дней; 
- экономия по оплате проезда к месту отдыха и обратно, так как приобретение авиабилетов осуществлялось по льготным тарифам;
- экономия по оплате отопления и технологических нужд, ГВС и канализации, в связи с установкой приборов учета;
- отсутствие кассовых расходов, в связи с несостоявшимся конкурсом по строительству локальных очистных сооружений на территории МБУ «Лыжная база «Оль-Гуль».

Средства массовой информации.
Расходы по данному разделу осуществлялись главным распорядителем бюджетных средств: МУ «Администрация города Норильска». 
Расходы по разделу 12 00 «Средства массовой информации» были предусмотрены в сумме 30 263,30 тыс. рублей, исполнение составило 30 203,49 тыс. рублей или 100% от уточненных бюджетных назначений (увеличение расходов к уровню 2012 года составило 14,7%, к уровню 2011 года составило 23%).

Обслуживание государственного и муниципального долга.
Расходы по данному разделу осуществлялись главным распорядителем бюджетных средств: Финансовым управлением Администрации города Норильска. 
Расходы по разделу 13 00 «Средства массовой информации» были предусмотрены в сумме 7 000,00 тыс. рублей, исполнение составило 690,44 тыс. рублей или 9,9% от уточненных бюджетных назначений (увеличение расходов к уровню 2012 года составило 35,8%, к уровню 2011 года составило 100%).
Неисполнение в полном объеме выделенных бюджетных ассигнований объяснено уменьшением суммы коммерческого кредита, чем планировалось.

Анализ исполнения бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год по ведомственной структуре расходов представлен в таблице.
Таблица 5
Наименование показателя	Код ведомства	План, утвержденный решением НГСД от 11.12.2012 №7/4-124,
тыс. руб.	План, утвержденный решением НГСД от 17.12.2013 №14/4-278,
тыс. руб.	Уточненный план (согласно сводной бюджетной росписи),
тыс. руб.	Исполнено	
					сумма	% исполнения	
						к утвержденному плану от 11.12.2012№7/4-124	к утвержденному плану от 17.12.2013 №14/4-278	к уточненному плану (согласно сводной бюджетной росписи)	
Норильский городской совет	009	70 501,6	61 890,5	61 813,8	56 441,1	80,1	91,2	91,3	
Контрольно-счетная палата	012	10 617,9	10 617,9	10 617,9	9 827,1	92,6	92,6	92,6	
Муниципальное казенное учреждение «Норильский городской архив»	014	14 684,6	21 494,9	21 300,5	19 958,8	135,9	92,9	93,7	
Муниципальное учреждение «Администрация города Норильска»	015	928 103,4	1 158 604,4	1 158 421,9	1 118 897,5	120,6	96,6	96,6	
Муниципальное учреждение «Талнахское территориальное управление Администрации города Норильска»	016	50 888,8	58 690,8	58 708,4	51 098,8	100,4	87,1	87,0	
Муниципальное учреждение «Кайерканское территориальное управление Администрации города Норильска»	017	55 231,6	48 122,2	48 065,1	41 911,6	75,9	87,1	87,2	
Муниципальное учреждение «Снежногорское территориальное управление Администрации города Норильска»	018	24 740,8	21 895,1	21 907,0	17 411,8	70,4	79,5	79,4	
Муниципальное учреждение «Управление здравоохранения Администрации города Норильска»	062	229 417,2	315 898,4	310 670,8	261 181,8	113,8	82,7	84,1	
Муниципальное учреждение «Управление общего и дошкольного образования Администрации города Норильска»	065	4 185 810,2	6 678 180,9	6 750 968,6	6 379 962,4	152,4	95,5	94,5	
Муниципальное учреждение «Управление по делам культуры и искусства Администрации города Норильска»	066	468 309,3	704 804,6	729 240,7	700 279,6	149,5	99,4	96,0	
Муниципальное учреждение «Финансовое управление Администрации города Норильска»	099	6 197 278,9	2 695 808,3	2 693 422,9	2 640 456,1	42,6	97,9	98,0	
Муниципальное учреждение «Управление муниципального заказа Администрации города Норильска»	117	21 999,2	23 192,9	23 214,5	22 418,0	101,9	96,7	96,6	
Муниципальное учреждение «Управление потребительского рынка»	124	26 596,1	27 386,1	28 346,1	26 718,0	100,5	97,6	94,3	
Муниципальное учреждение Управление жилищного фонда Администрации города Норильска»	128	56 902,0	67 857,7	66 335,9	60 235,1	105,9	88,8	91,0	
Муниципальное учреждение «Управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации города Норильска»	129	918 930,3	1 060 109,1	1 059 082,0	1 015 071,8	110,5	95,8	95,8	
Муниципальное учреждение «Управление капитальных ремонтов и строительства Администрации города Норильска»	131	277 396,6	373 489,5	372 261,6	333 435,6	120,2	89,3	89,6	
Муниципальное учреждение «Управление содействия переселению Администрации города Норильска	137	30 072,5	26 573,1	26 596,6	24 948,1	83,0	93,9	93,8	
Муниципальное учреждение «Управление социальной политики Администрации города Норильска»	145	1 257 068,2	1 299 884,5	1 291 616,7	1 264 271,6	100,6	97,3	97,9	
Муниципальное учреждение «Управление имущества администрации города Норильска»	158	120 893,1	95 642,8	96 634,4	85 537,6	70,8	89,4	88,5	
Муниципальное учреждение «Управление по спорту, туризму и молодежной политике Администрации города Норильска»	166	576 417,2	788 612,6	793 129,6	745 998,3	129,4	94,6	94,1	
Муниципальное учреждение «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям администрации города Норильска»	180	33 063,2	48 073,9	53 481,3	52 088,5	157,5	108,3	97,4	
Муниципальное казенное учреждение «Служба спасен6ия»	181	117 860,6	140 050,4	139 060,4	136 104,1	115,5	97,2	97,9	
Муниципальное казенное учреждение «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог города Норильска	370	92 400,9	945 173,8	945 173,5	933 697,7	в 10 раз	98,8	98,8	
ИТОГО		15 735 184,2	16 672 054,5	16 760 070,1	15 997 950,3	101,7	96,0	95,5	

В 2013 году исполнение бюджета муниципального образования город Норильск по расходам осуществляли двадцать три главных распорядителей средств бюджета.
По всем главным распорядителям бюджетных средств исполнение бюджета составило ниже 100,0 процентов к уточненному годовому плану.
Самый низкий процент исполнения сложился по Муниципальному учреждению «Снежногорское территориальное управление Администрации города Норильска» (79,4%), самый высокий – по Муниципальному казенному учреждению «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог города Норильска» (98,8%).

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год.

Согласно ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», дебиторская задолженность по бюджетной деятельности состоит из дебиторской задолженности и остатков поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, которые подлежат возврату.
Остаток неиспользованных поступлений от других уровней бюджетов, подлежащий возврату, уменьшился в 2013 году, по сравнению с 2012 годом, на сумму 305 138,6 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность по бюджетной деятельности за 2013 год уменьшилась, по сравнению с 2012 годом, на 37 259 441 рублей, в том числе по видам задолженности:
Таблица 6
Тыс. руб.
Вид задолженности (по счетам)	2011 год
	2012 год
	2013 год
	Отклонение (2013-2012)
	
Счет 205 00 000 «Расчеты по доходам»	381 196,2	550 308,5	646 937,5	+ 96 628,9	
Счет 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам»	297 006,3	305 848,7	170 735,5	- 135 113,2	
Счет 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами»	9 734,3	4 512,4	5 782,7	+ 1 270,4	
Счет 209 00 000 «Расчеты по ущербу имуществу»	377,2	374,1	328,4	- 45,6	
Итого:	688 314,1	861 043,6	823 784,2	- 37 259,4	

Выводы по дебиторской задолженности учреждений по бюджетной деятельности за 2013 год:
- как положительный фактор - уменьшение дебиторской задолженности, в целом, на 37 259 441 рублей;
- как отрицательный фактор – наличие нереальной к взысканию, просроченной задолженности, в сумме 1 631 365 рублей, а также наличие суммы 59 499 552 рублей – задолженности неплатежеспособных дебиторов, что указывает на несвоевременность (отсутствие) ведения претензионной работы с дебиторами ГРБС. 

Согласно ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», кредиторская задолженность по бюджетной деятельности состоит из задолженности по неисполненным обязательствам:
- расчетам по принятым обязательствам;
- расчетам по платежам в бюджеты;
- прочим расчетам с кредиторами.
Таблица 7
 руб.
Наименование обязательств	Номер счета бюджетного учета	2012 год 	2013 год 	Отклонение 
	
Расчеты по принятым обязательствам – всего:	1 302 00 000	469 094	47 117 823	46 648 729	
в тч: расчеты по заработной плате	1 302 11 000	-97 431	-86 055	+11 376	
расчеты по прочим выплатам	1 302 12 000	0	134	+134	
расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда	1 302 13 000	0	1 575	+1 575	
расчеты по услугам связи	1 302 21 000	13 238	122 860	+109 622	
расчеты по транспортным услугам	1 302 22 000	0	67 611	+67 611	
расчеты по коммунальным услугам	1 302 23 000	72 518	406 206	+333 688	
расчеты по работам, услугам по содержанию имущества	1 302 25 000	0	3 339 305	+3 339 305	
расчеты по прочим работам, услугам	1 302 26 000	136 299	200 177	+63 878	
расчеты по приобретению ОС	1 302 31 000	83 180	1 043 029	+959 849	
расчеты по приобретению МЗ	1 302 34 000	0	17 306	+17 306	
расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям	1 302 41 000	0	37 706 848	+37 706 848	
расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций	1 302 42 000	0	3 456 786	+3 456 786	
расчеты по пособиям по социальной помощи	1 302 62 000	261 290	785 048	+523 758	
расчеты по прочим расходам	1 302 91 000	0	56 993	+56 993	
Расчеты по платежам в бюджеты – всего:	1 30300 000	-511	465 341	+465 852	
в тч: расчеты по налогу на доходы физических лиц	1 303 01 00	-7 060	22 953	+30 013	
расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	1 303 02 00	-733 153	-1 093 987	-360 834	
расчеты по налогу на добавленную стоимость	1 303 04 00	-1	979 099	+979 100	
расчеты по прочим платежам в бюджет	1 303 05 00	-532 182	-566 618	-34 436	
расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний	1 303 06 00	-14 467	5 932	+20 399	
расчеты по страховым взносам на ОМС в ФФОМС	1 303 07 00	205 845	291 688	+85 843	
расчеты по страховым взносам на ОМС в ТФОМС	1 303 08 00	-14 904	-120	+14 784	
расчеты по страховым взносам на ОПС на выплату страховой части трудовой пенсии	1 303 10 00	930 259	712 118	-218 142	
расчеты по страховым взносам на ОПС на выплату накопительной части трудовой пенсии	1 303 11 00	165 152	114 276	-50 875	
Прочие расчеты с кредиторами – всего:	1 304 00 00	317 484	1 376 997	+1 059 513	
в тч: расчеты с депонентами	1 304 02 000	267 683	1 205 175	+937 493	
расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда	1 304 03 000	49 801	171 821	+122 020	
Итого:		786 067	48 960 161	+48 174 094	

Сумма кредиторской задолженности за 2013 год, по сравнению с 2012 годом, увеличилась на 48 174 094 рубля, в том числе по обязательствам:
- по расчетам по принятым обязательствам увеличение на 46 648 729 рублей;
- по расчетам по платежам в бюджеты увеличение на 465 852 рубля;
- по прочим расчетам с кредиторами увеличение на 1 059 513 рублей.
Анализируя состав и величину по неисполненным обязательствам, следует отметить, что наибольшее (резкое) увеличение произошло:
- по расчетам за коммунальные услуги (с 72 518 рублей до 406 206 рублей);
- по принятым к учету работам, услугам по содержанию имущества (с 0 рублей до 3 339 305 рублей);
- по расчетам по приобретению ОС (с 83 180 рублей до 1 043 029 рублей);
- по расчетам по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям (с 0 рублей до 37 706 848 рублей, в том числе задолженность по ЛПУ здравоохранения составляет 23 434 635 рублей);
- по расчетам по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций (с 0 рублей до 3 456 785рублей);
- по расчетам по налогу на добавленную стоимость (с -1 рубля до 979 099 рублей);
- по расчетам с депонентами (с 267 683 рубля до 1 205 176 рублей).
А также отмечается незначительное уменьшение задолженности бюджета по платежам во внебюджетные фонды:
- по расчетам по страховым взносам на ОПС на выплату страховой части трудовой пенсии (с 930 260 рублей до 712 118 рублей);
- по расчетам по страховым взносам на ОПС на выплату накопительной части трудовой пенсии (с 165 151 рубля до 114 276 рублей).
Наличие кредиторской задолженности в сумме -86 055 рублей по расчетам по заработной плате указывает на переплату по заработной плате.
В нарушение п. 152 Инструкции 191н Раздел 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» текстовая часть Пояснительной записки (форма 0503160) не раскрывает причины увеличения кредиторской и дебиторской задолженности как иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую показатели бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел.

Исполнение программной части  бюджета.
На территории муниципального образования город Норильск в 2013 году проходила реализации двадцати девяти Программ из них:
- ДМЦП 	 23 программы,
- МП 	 1 программа,
- ВЦП	 4 программы,
- АИП	 1 программа.
Общая сумма бюджетных назначений на реализацию расходов программного характера согласно решению Норильского городского Совета депутатов от 11.12.2012 № 7\4-124 (ред. от 17.12.2013)  «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» составляет 8 849 860,9 тыс. рублей, что на 60 % больше, чем в 2012 году., рассмотрим в разрезе Программ:

Таблица 8
№
п/п	Программные мероприятия, обеспечивающие выполнение задачи	План на 2012 год,
(тыс. руб.)	Исполнение за 2012 год,
(тыс. руб.)	Уточненный план на 2013 год,
(тыс. руб.)	Кассовое исполнение, за 2013 год,
(тыс. руб.)	Исполнение,
%
	
1	ДМЦП "Совершенствование организации питания учащихся общеобразовательных учреждений (в том числе малообеспеченные)" 	99 352,0	97 274,3	86 679,7	78 200,7	90,2	
2	ДМЦП "Отдых, оздоровление и занятость детей и подростков муниципального образования город Норильск" на 2012-2014 годы	87 592,4	78 822,2	88 958,0	84 398,2	94,9	
3	ДМЦП "Профилактика наркомании  и усиление борьбы с незаконным оборотом наркотических средств на территории муниципального образования город Норильск" на 2012-2014 года	11 188,3	9 449,3	6 489,6	6 376,9	98,3	
4	ДМЦП "Молодежь муниципального образования город Норильск" на 2012-2014	6 839,6	6 249,7	6 078,1	5 680,1	93,5	
5	ДМЦП "Одаренные дети" на 2012-2014 года	6 825,4	6 778,4	6 952,2	6 709,1	96,5	
6	ДМЦП "Занятость населения муниципального образования город Норильск" на 2012-2014 годы	7 683,2	7 658,8	8 614,3	8 224,2	95,5	
7	ДМЦП "Содействие выезду жителей муниципального город Норильск в благоприятные для проживания регионы РФ" на 2011-2020 годы	32 832,4	29 612,0	20 559,7	19 418,6	94,4	
8	ДМЦП "Переселение граждан муниципального образования город Норильск из ветхого и аварийного жилищного фонда" на 2012-2014 годы	60 370,3	57 586,5	3 500,0	3 478,7	99,4	
9	ДМЦП "Обеспечение жильем молодых семей" на 2012-2014 годы	2 271,5	2 200,0	2 298,8	2 034,3	88,5	
10	ДМЦП "Социальная поддержка жителей муниципального образования город Норильск" на 2012-2014 годы	188 417,6	183 584,7	174 552,1	162 519,8	93,1	
11	ДМЦП "Приглашение специалистов, обладающих специальностями, являющимися дефицитными для муниципальных учреждений муниципального образования город Норильск» на 2013-2015 годы	*	*	22 936,3	14 942,1	65,1	
12	ДМЦП "Монтаж противопожарной сигнализации и системы оповещения управления эвакуации объектов муниципальной собственности" на 2013-2015 годы	*	*	13 327,6	12 552,9	94,2	
13	ДМЦП "Капитальный ремонт оборудования лифтов объектов муниципальной собственности" на 2013-2015 годы	*	*	8 334,0	300,0	3,6	
14	ДМЦП "Праздничный город" на 2012-2014 годы	39 585,4	37 168,7	27 829,1	27 268,5	98,0	
15	ДМЦП "Развитие малого и среднего предпринимательства на территории муниципального образования город Норильске" на 2012-2014 годы	5 930,0	5 930,	5 930,0	5 930,0	100,0	
16	ДМЦП "Обеспечение  пожарной безопасности объектов муниципальной собственности" на 2011-2015 годы	17 118,5	15 566,0	14 177,8	13 933,3	98,3	
17	ДМЦП "Энергосбережение на территории муниципального образования город Норильск" на 2010-2020 годы	22 205,5	14 773,6	7 552,7	3 663,1	48,5	
18	ДМЦП "Развитие объектов социальной сферы, капитальный ремонт объектов коммунальной инфраструктуры и жилищного фонда муниципального образования город Норильск" на 2011-2020 годы	999,0	903,1	694,8	681,8	98,1	
19	ДМЦП «Развитие дошкольного образования» на 2012-2014 годы	3 762,3	3 479,1	13 100,4	12 502,4	95,4	
20	ДМЦП «Обеспечение жизнедеятельности образовательных учреждений муниципального образования город Норильск» на 2012-2014 годы	5 482,8	5 286,3	15 473,2	14 447,4	93,4	
21	ДМЦП «Доступная среда для инвалидов на территории муниципального образования город Норильск» на 2014-2014 годы	11 280,4	10 694,5	10 942,4	8 921,9	81,5	
22	ДМЦП «Развитие межнационального согласия в муниципальном образовании город Норильск» на 2012-2015 годы	2 921,2	2 758,8	2 413,3	2 375,1	98,4	
23	ДМЦП «Модернизация системы вентиляции в образовательных учреждениях муниципального образования город Норильск» на 2013-2015 годы	*	*	8 684,1	2 234,2	25,7	
	Итого по долгосрочным муниципальным целевым программам	612 657,8	575 776,0	556 078,2	496 793,3	89,3	
24	МП «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования город Норильск» на 2011-2013  годы	*	*	103,4	86,3	83,5	
	Итого по муниципальным программам	*	*	103,4	86,3	83,5	
25	ВЦП «Развитие общего и дошкольного образования муниципального образования город Норильск» на 2013-2015 годы	3 742 425,8	3 621 104,4	6 568 429,4	6 228 817,7	94,8	
26	ВЦП «Развитие культуры в муниципальном образовании город Норильск» на 2013-2015 годы	419 848,7	409 093,8	699798,4	672 559,5	96,1	
27	ВЦП «Развитие физической культуры и спорта на территории муниципального образования город Норильск» на 2012-2014 годы	392 306,3	368 815,6	707 708,2	663 765,3	93,8	
28	ВЦП «Развитие системы здравоохранения муниципального образования город Норильск» на 2012-2014 годы	580 314,2	461 279,4	277 118,9	232 902,0	84,0	
	Итого по ведомственным целевым программам	5 134 895,0	4 860 293,2	8 253 054,9	7 798 044,5	94,5	
29	Адресная инвестиционная программа 	118 637,4	105 242,8	121 406,6	93 617,7	77,1	
	Итого по адресным инвестиционным программам 	118 637,4	105 242,8	121 406,6 	93 617,7	77,1	
	Всего	5 866 190,2	5 541 312,0	8 930 643,1	8 388 541,8	94,0	

В 2013 году кассовое исполнение расходов программной части бюджета составило 8 388 541,8 тыс. рублей, или 94,0% к уточненным плановым назначениям.
Сравнительный анализ с предыдущим периодом указывает на сохранение ситуации по реализации в части кассового исполнения, поскольку, кассовое исполнение расходов программной части бюджета в 2013 году относительно 2012 года сохранилось в размере 94,0%.
В 2013 году расходы программной части бюджета состояли из:
- ДМЦП (долгосрочные муниципальные целевые программы) кассовое исполнение расходов, по которым составило 496 793,3 тыс. рублей, или 89,3 % к плановым назначениям;
- МП (муниципальные программы) кассовое исполнение расходов, по которым составило 86,3 тыс. рублей, или 83,5 % к плановым назначениям;
- ВЦП (ведомственные целевые программы) кассовое исполнение расходов, по которым составило 7 798 044,5 тыс. рублей, или 94,5 % к плановым назначениям;
- АИП (адресные инвестиционные программы) кассовое исполнение расходов, по которым составило 93 617,7 тыс. рублей, или 77,1 % к плановым назначениям;
Сравнительный анализ с предыдущим периодом, в разрезе расходов программного характера, указывает на ухудшение ситуации по реализации в части кассового исполнения ДМЦП и АИП, поскольку, кассовое исполнение расходов ДМЦП и АИП в 2013 году относительно 2012 года  уменьшилось на 4,7% и 17,4% соответственно.
В ходе анализа соответствия расходов, по долгосрочным целевым муниципальным программам, утвержденных решением о бюджете от 11.12.2012 № 7/4-124 (в ред. от 17.12.2013), сводной бюджетной росписью (с учетом изменений показателей в четвертом квартале 2013 года) и с утвержденными Программами установлено, что на момент проведения внешней проверки годового отчета не внесены изменения в объемы финансирования следующих Программ:
- ДМЦП «Обеспечение жильем молодых семей» на 2012-2014 годы в новой редакции», утвержденную Постановлением Администрации города Норильска от 14.10.2011 № 479 (ред. от 30.07.2013);
- ДМЦП «Энергосбережение на территории муниципального образования город Норильск» на 2010-2020 годы, утвержденную Постановлением Администрации города Норильска от 29.07.2010 № 283 (ред. от 10.10.2013);
- ДМЦП «Профилактика наркомании и усиление борьбы с незаконным оборотом наркотических средств на территории муниципального образования город Норильск» на 2012-2014 годы в новой редакции», утвержденную Постановлением Администрации г. Норильска от 15.10.2012 № 342 (ред. от 26.11.2013);
- ДМЦП «Молодежь муниципального образования город Норильск» на 2012-2014годы в новой редакции», утвержденную Постановлением Администрации г. Норильска от 15.10.2012 № 326 (ред. от 17.12.2013);
- ДМЦП «Приглашение специалистов, обладающих специальностями, являющимися дефицитными для муниципальных учреждений муниципального образования город Норильск» на 2013-2015годы», утвержденную Постановлением Администрации г. Норильска от 15.10.2013 № 337 (ред. от 26.11.2013);
Таким образом, в нарушение абз. 9 и 18 ст. 13 решения о бюджете от 11.12.2012 № 7/4-124 (в ред. от 17.12.2013) в долгосрочные муниципальные целевые программы, действующие на территории муниципального образования г. Норильск, изменения не внесены.
В ходе анализа соответствия расходов по ведомственным целевым программам утвержденных решением о бюджете от 11.12.2012 № 7/4-124 (в ред. от 17.12.2013) с утвержденными Программами установлено, что не внесены изменения в объемы финансирования следующих Программ:
- ВЦП «Развитие общего и дошкольного образования муниципального образования город Норильск на 2013-2015 годы», утвержденную Постановлением Администрации города Норильска от 29.03.2013 № 107 (ред. от 20.08.2013);
- ВЦП «Развитие культуры в муниципальном образовании город Норильск на 2013-2015 годы», утвержденную Постановлением Администрации города Норильска от 04.03.2013 № 71 (ред. от 06.08.2013);
- ВЦП «Развитие физической культуры и спорта на территории муниципального образования город Норильск на 2013-2015 годы» в новой редакции», утвержденную Постановлением Администрации города Норильска от 30.12.2013 № 596 (ред. от 06.03.2013);
- ВЦП «Развитие физической культуры и спорта на территории муниципального образования город Норильск на 2013-2015 годы» в новой редакции», утвержденную Постановлением Администрации города Норильска от 30.12.2013 № 596 (ред. от 06.03.2013).
Таким образом, в нарушение пунктов 4.8-4.10 Порядка разработки, утверждения, реализации и мониторинга реализации ведомственных целевых программ на территории муниципального образования город Норильск, утвержденного Постановлением Администрации города Норильска от 14.07.2010 № 270 в ведомственные целевые программы, действующие на территории муниципального образования г. Норильск, изменения не внесены.
В ходе выборочной проверки результативности использования средств местного бюджета, направленных на реализацию ДМЦП «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании город Норильск» установлено, что в соответствии с ф.0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» и перечнем расходов программного характера на 01.01.2014 предоставленным Финансовым управлением и ф.0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» предоставленной УПРиУ исполнение ДМЦП «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании город Норильск» составило 100%.
Из сведений, дополнительно предоставленных УПРиУ (от 04.04.2014 № 170-453) установлено, что дебиторская задолженность НО «Норильский городской Фонд поддержки предпринимательства» перед УПРиУ на 01.01.2014 года составила 10 144,2 тыс. рублей (в том числе из средств местного бюджета 2 672,9 тыс. рублей, из них.: за 2012 год - 380 840 тыс. рублей, за 2013 год - 2 292,1 тыс. рублей). Из пояснительной записки начальника УПРиУ и директора НО «Норильский городской Фонд поддержки предпринимательства» об образовавшейся задолженности за 2013 год следует, что в декабре 2013 года Инвестиционным советом были предоставлены субсидии в объеме 1 491,7 тыс. рублей (в том числе из средств местного бюджета 310,8 тыс. рублей) без осуществления кассовых расходов в 2013 году. 
В результате произведённых расчетов по представленным копиям отчетов сформированных УПРиУ об исполнении ДМЦП «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании город Норильск», и отчетов, сформированных НО «Норильский городской Фонд поддержки предпринимательства» о расходовании средств, полученных в 2013 году на исполнение ДМЦП «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании город Норильск»,  Контрольно-счетной палатой установлено, что в 2013 году из средств местного бюджета в размере 5 930,0 тыс. рублей, направленных на реализацию ДМЦП «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании город Норильск» исполнителями которой являются УПРиУ и НО «Норильский городской Фонд поддержки предпринимательства», фактическое расходование составило 3 637,9 тыс. рублей, остаток (дебиторская задолженность) на 01.01.2014 составил 2 292,1 тыс. рублей.
Таким образом, проверкой результативности использования средств местного бюджета, установлено, что исполнение ДМЦП «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании город Норильск» составило 61%.

Резервный фонд
В соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса РФ, решением Норильского городского Совета депутатов от 11.12.2012 № 7/4-124 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» установлен размер резервного фонда Администрации города Норильска на 2013 год в сумме 20 000,0 тыс. рублей, что составляет 0,13 процентов от общего объема расходов бюджета муниципального образования город Норильск (15 765 184,2 тыс. рублей).
В результате изменений, вносимых в течение 2013 года в бюджет муниципального образования город Норильск, размер резервного фонда Администрации города Норильска увеличен на 30 000,0 тыс. рублей или в 2,5 раза и установлен в размере 50 000,0 тыс. рублей, что составляет 0,3 процента от общего объема расходов бюджета муниципального образования город Норильск (16 760 070,1 тыс. рублей).
Частью 4 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что средства резервных фондов местных администраций направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.
Согласно отчету об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города Норильска по состоянию, на 01.01.2014 года, принято 58 распоряжений Руководителя Администрации города Норильска о выделении денежных средств из резервного фонда на общую сумму 30 722,6 тыс. рублей, что составляет 61,4 процента от уточненного годового плана (50 000,0 тыс. рублей), исполнено 30 722,6 тыс. рублей.
Остаток нераспределенных бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города Норильска составляет 19 277,4 тыс. рублей, или 38,6 процента от уточненного годового плана (50 000,0 тыс. рублей).
Использование бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города Норильска по состоянию на 01.01.2014 года представлено в таблице:
Таблица 9
№
п/п	Наименование расходов	Сумма по распоряжением Руководителя Администрации города Норильска, тыс. руб.	
1.	Финансовое обеспечение непредвиденных расходов по ликвидации последствий аварий, стихийных бедствий, в т.ч. на проведение аварийно-спасательных и других неотложных аварийно-восстановительных работ, проведение мероприятий по предотвращению чрезвычайных ситуаций и других мероприятий чрезвычайного характера	26 191,3	
2.	Мероприятия, носящие единовременный характер и не предусмотренные в бюджете города, в том числе:
- организация и проведение конкурсов, фестивалей, концертов, юбилейных, праздничных, иных мероприятий, имеющих важное общественное и (или) социально-экономическое значение для города, а также организация и проведение встреч, симпозиумов, выставок, семинаров, иных мероприятий по проблемам местного значения, вопросам, имеющим значение для города;
-организация и проведение спортивных соревнований и иных спортивных мероприятий; обеспечение участия в спортивных соревнованиях и иных спортивных мероприятиях воспитанников (учащихся) муниципальных учреждений муниципального образования город Норильск, спортсменов и спортивных команд от муниципального образования город Норильск (включая внесение взноса, иного вида оплаты участия в соответствующем мероприятии, оплату проезда к месту проведения соответствующего мероприятия и обратно);
- оказание отдельным гражданам единовременной материальной помощи;
- выплаты разовых премий работникам органов местного самоуправления и иных организаций, осуществляющих деятельность на территории муниципального образования город Норильск, а также отдельным гражданам.	4 531,2	
	ИТОГО	30 722,5	

Из вышеприведенных данных следует, что в общем объеме расходов, осуществляемых в 2013 году за счет средств резервного фонда Администрации города Норильска, наибольший удельный вес (85,3%) занимают расходы, связанные с финансовым обеспечением непредвиденных расходов по ликвидации последствий аварий, стихийных бедствий, в т.ч. на проведение аварийно-спасательных и других неотложных аварийно-восстановительных работ, проведение мероприятий по предотвращению чрезвычайных ситуаций и других мероприятий чрезвычайного характера.

Дефицит бюджета и источники его финансирования
Решением Норильского городского Совета депутатов от 11.12.2012 №7/4-124 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» дефицит бюджета муниципального образования город Норильск на 2013 год утвержден в сумме 1 027 098 7 тыс. рублей.
С учетом изменений, внесенных в течение года решениями Норильского городского Совета депутатов, размер дефицита бюджета муниципального образования город Норильск увеличен на 428 066,9 тыс. рублей или на 29,4 процента, и составил 1 455 165,6тыс. рублей, или 26,0 процентов от общего объема доходов бюджета муниципального образования город Норильск без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (9 708 793,0 тыс. рублей).
По данным годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск по состоянию на 01.01.2014 года дефицит бюджета сложился в сумме 798 728,9 тыс. рублей, что составляет 14,3 процента утвержденного общего годового объема доходов бюджета муниципального образования город Норильск без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (9 708 793,0 тыс. рублей).
Размер дефицита в 2013 году сложился в пределах ограничений, установленных пунктом 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Данные об исполнении источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год представлены в таблице:
Таблица 10
тыс. рублей
Наименование показателя	Утвержденный план на 2013 год (решение НГСД от 11.12.2012 №7/4-124)	Уточненный план на 2013 год (решение НГСД от 17.12.2013 №14/4-278)	Уточненный план на 2013 год (согласно сведений о внесении изменений в бюджетную роспись)	Исполнено за 2013 год	
				сумма	Отклонения от уточнен. плана 2013 (согласно бюджетной росписи с изменениями)	%
 исполнения к утвержденному плану 2013 года	%
 исполнения к уточненному годовому плану (по данным сведений о внесении изменений в бюджетную роспись)	
Доходы бюджета	14 738 085,5	15 216 888,9	15 304 904,5	15 199 221,4	-105 683,1	103,1	99,3	
Расходы бюджета	15 765 184,2	16 672 054,5	16 760 070,1	15 997 950,3	-762119,8	101,5	95,5	
Дефицит (-)
Профицит (+)	-1 027 098,7	-1 455 165,6	-1 455 165,6	-798 728,9	-656 436,7	-	-	
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета	1 027 098,7	1 455 165,6	1 455 165,6	798 728,9	-656 436,7	77,8	54,9	
В том числе:								
Кредиты кредитных организаций	593 073,1	559 611,2	559 611,2	150 000,0	-409 611,2	25,3	26,8	
Бюджетные кредиты	434 025,6	289 399,8	289 399,8	165 000,0	-124 399,8	38,0	57,0	
Исполнение государственных и муниципальных гарантий в валюте Российской федерации	-	-	-	-	-	-	-	
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета	-	606 154,6	606 154,6	483 728,9	-122 425,7		79,8	

В соответствии со статьей 96 Бюджетного кодекса РФ для покрытия дефицита бюджета муниципального образования город Норильск направлялись следующие источники внутреннего финансирования:
1.	Разница между полученными и погашенными кредитами кредитных организаций в валюте РФ – 150 000,0 тыс. рублей или 26,8 процентов от уточненного плана (559 611,2 тыс. рублей), в том числе:
-	 получение кредитов в кредитных организациях – 250 000,0 тыс. рублей, или 44,7 процентов от уточненного плана;
-	 погашение кредитов, предоставленных кредитными организациями -100 000,0 тыс. рублей.
По сравнению с 2012 годом привлечено кредитов кредитных организаций на 250 000,0 тыс. рублей, или на 100,0 процентов больше (2012 год - 0 рублей), погашено кредитов кредитных организаций на 100 000,0 тыс. рублей, или на 100,0 процентов больше (2012 год - 0 рублей). Остаток на 01.01.2014 года привлеченного кредита кредитных организаций в 2013 году составляет 150 000,0 тыс. рублей.
2.	Привлечен бюджетный кредит из бюджета субъекта на сумму 165 000,0 тыс. рублей, или 57,0 процентов от уточненного плана (289 399,8 тыс. рублей).
По сравнению с 2012 годом бюджетных кредитов от других бюджетов привлечено на 135 000,0 тыс. рублей, или на 55,0 процентов меньше (2012 год 300 000,0 тыс. рублей), остаток на 01.01.2014 года непогашенного бюджетного кредита полученного 25.05.2012 года составляет 300 000,0 тыс. рублей. Остаток на 01.01.2014 года привлеченного бюджетного кредита в 2013 году составляет 165 000,0 тыс. рублей.

Итоги проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2013 год
В соответствии с пунктами 1, 4 ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и пунктом 1 ст. 50 Положения о бюджетном процессе муниципального образования город Норильск), Контрольно-счетной палатой для подготовки заключения проведена проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
В Контрольно-счетную палату представлена годовая бюджетная отчетность за 2013 год 23 главных администраторов бюджетных средств.
Контрольно-счетной палатой проверены:
- соответствие бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств решению Норильского городского Совета депутатов от 11.12.2012 № 7/4-124 (редакция от 17.12.2013), сводной бюджетной росписи;
- полнота представленной главными администраторами бюджетных средств бюджетной отчетности за 2013 год, ее соответствия требованиям Инструкции о порядке составления и представления, годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина от 28.12.2010 № 191н (ред, от 26.10.2012) (далее – Инструкция 191);
- соблюдение контрольных соотношений взаимосвязанных показателей бюджетной отчетности.
При проверке полноты представленной главными администраторами бюджетных средств бюджетной отчетности за 2013 год, ее соответствия требованиям Инструкция о порядке составления и представления отчетности об исполнении бюджетов установлено следующее:
- в нарушение п.152 Инструкции 191н, в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» текстовой части Пояснительной записки ф.0503160 не отражена информация, оказавшая существенное влияние и характеризующая показатели дебиторской и кредиторской задолженности, а так же образовавшихся остатков по ДМЦП, по следующим главным администраторам бюджетных средств:
•	Управление жилищного фонда Администрации города Норильска;
•	Управление по делам культуры и искусства Администрации города Норильска;
•	Управление содействия переселению Администрации города Норильска;
•	Норильский городской архив;
•	Администрация города Норильска;
•	Управление потребительского рынка и услуг Администрации города Норильска,
- в нарушение п.154 Инструкции 191н главными администраторами бюджетных средств в таблице 2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» Пояснительной записки ф.0503160 в графах 1 и 5 не указаны сведения обязательные к заполнению;
- в нарушение п.161 Инструкции 191н главными администраторами бюджетных средств в представленных сведениях о результатах деятельности ф.0503162 показатели граф 2 - 4 не соответствуют требованиям к заполнению;
- в нарушение п.162 Инструкции 191н главными администраторам бюджетных средств в представленных сведениях об изменении бюджетной росписи ф. 0503163 отражена не полная информация об изменении бюджетной росписи,;
- в нарушение п.163 Инструкции 191н в Сведениях об исполнении бюджета ф.0503164 не указаны причины отклонений от планового процента исполнения, по Управлению потребительского рынка и услуг Администрации города Норильска,
- в нарушение п.164 Инструкции 191н, в Сведениях об исполнении мероприятий в рамках целевых программ ф. 0503166, не указаны причины отклонений показателей между утвержденной бюджетной росписью с учетом изменений и фактическим исполнением целевых программ, по следующим главным администраторам бюджетных средств:
•	Администрация города Норильска;
•	Управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации города Норильска.
Кроме того, при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности установлены нарушения в ведении бюджетного учета и составлении бюджетной отчетности по следующим главным администраторам бюджетных средств.

Муниципальное учреждение «Управление муниципального заказа Администрации города Норильска»:
- в нарушение п. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ установлено превышение утвержденных лимитов бюджетных обязательств на 43,3 тыс. рублей, текстовая часть Пояснительной записки (ф. 0503160) не содержит информацию о заключении муниципальных контрактов определенных п. 3 ст.72 Бюджетного кодекса РФ.

МКУ «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог города Норильска» Администрации города Норильска:
- в нарушение части 3 статьи 11 Федерального закона № 402-ФЗ, абзаца 4 пункта 7 Инструкции № 191н не проведена инвентаризация активов и обязательств;
- распределение бюджетных ассигнований на 2013 год согласно уведомлению Финансового уведомления Администрации города Норильска № 23 на 2013 год, в части целевой статьи 6000100, вида расходов 232, Доп.ФК 90000, КОСГУ 242, Доп.КР 000 на сумму 40343000,0 рублей средств местного бюджета, для МКУ «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог города Норильска» Администрации города Норильска» произведено в нарушение применения вида расходов 242 утвержденного Приказом Минфина России от 21.12.2012 № 171н (ред. от 17.04.2013, с изм. от 09.08.2013) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».

МУ «Управление капитальных ремонтов и строительства Администрации города Норильска»:
- недостаточное взыскание штрафных санкций с подрядчиков, так за 2013 год из начисленных 12 370,4 тыс. рублей принудительного изъятия, взыскано 17,2%;
- при выборочной проверке Справки по консолидируемым счетам на 01.01.2014 года формы 0503125 (далее Справка формы 0503125 на 01.01.2014 года) и Акта сверки передачи имущества между УКРиС и Управлением имущества Администрации города Норильска (далее Управление имущества) за период с 01.01.2013 года по 31.12.2013 года, охвачено два объекта, профинансированных из местного бюджета города Норильска:
1. Ограждение стадиона «Заполярник» по адресу: г. Норильск, ул. Пушкина, 7а.
2. Здание ДДОУ по адресу: г. Норильск, ул. Талнахская, 30А. 
Проверкой двух указанных объектов муниципальной собственности с законченным строительством (реконструкцией) УКРиС за 2013 год выявлено занижение балансовой стоимость вводимых объектов на общую сумму более 32,0 млн. рублей, в свою очередь Управление имущество не отразило в бюджетном учете за 2013 год доходы от вводимых объектов на эту же сумму.

Муниципальное учреждение «Управление общего и дошкольного образования Администрации города Норильска»:
- в нарушение п. 6 Инструкции № 191н, все формы бюджетной отчетности, Управления не подписаны руководителем МКУ, форма 0503128 не подписана начальником Управления;
- некорректное отражение информации в Сведениях о результатах внешних контрольных мероприятий;
- по форме 0503128 «Отчет о принятых бюджетных обязательствах» по разделу «Социальная политика» КОСГУ 262 «Пособия по социальной помощи населению» Управлением допущено принятие обязательств в сумме 229 ,6 тыс. рублей сверх утвержденных бюджетных назначений, пояснения отсутствуют;
- в форме 0503160 «Пояснительная записка» в таблице № 6 «Сведения о проведении инвентаризаций» недостоверно указаны даты и № приказов о проведении инвентаризации перед составлением годовой отчетности (даты и № приказов в инвентаризационных описях);
- обязательная инвентаризация проведена в нарушение ст. 11 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 20 Инструкции Минфина № 157н, п.п. 1.3, 2.3, 3.48, Приказа Минфина от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» - неправильное заполнение формы 0504089 по графе 1 (требование по заполнению наименования счета бюджетного учета и дебитора – не выполнено), отсутствует инвентаризация счетов 1 105 00, 1 303 00, не заполнена справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (приложение к форме инвентаризационной описи по Приказу Минфина № 49), из общей суммы дебиторской задолженности 43 630 917 рублей подтверждена актами сверок с контрагентами сумма 149 058 рублей, что составляет 0,34% от всей суммы задолженности, по заполнению формы 0504089 по кредиторской задолженности также не выполнены требования по заполнению графы 1 в части наименования счета бюджетного учета и кредитора, что привело к искажению информации (кредиторами по удержаниям из заработной платы сотрудников управления указаны НПФ «Норильский никель», ООО «Нордсервис» и прочие кредиторы, что является недостоверностью);
- суммы дебиторской задолженности отражены в балансе за год по неподтвержденным данным;
- в нарушение п. 167 Инструкции № 191н отсутствуют сведения по просроченной кредиторской задолженности, в связи с чем проведение полного анализа задолженности невозможно;
- отчеты по исполнению муниципального задания за 2013 год Управлением образования, как ГРБС (учредителем), не представлены.

При проверке годовой бюджетной отчетности предоставленной Финансовым управлением Администрации города Норильска, сформированной в объеме, предусмотренном п.11.2 Инструкции 191н (для финансового органа), установлено следующие:
- текстовая часть Пояснительной записки формы 0503160 сформирована с нарушением норм п. 177 Инструкции 191н в части сводных таблиц №1-7 поскольку, указанные таблицы составлены без осуществления анализа и обобщения показателей, оказавших существенное влияние и характеризующих результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, представленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета в финансовый орган).
- в нарушение п.162 Инструкции 191н в графе 2 формы 0503163 «Сведения об изменении бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» по строке расходы всего, объем бюджетных назначений отражен на 643,8 тыс. рублей больше, чем предусмотрено решением Норильского городского Совета депутатов от 11.12.2012 № 7/4-124 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (15 765 184,2 тыс. рублей). Кроме того, в указанной форме отсутствует информация об утвержденных и измененных объемах по видам источников финансирования дефицита бюджета.

Выводы
1.	Годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск предоставлен Финансовым управлением Администрации города Норильска в Контрольно-счетную палату в сроки, установленные п. 3 ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и п. 4 ст. 50 Положения о бюджетном процессе муниципального образования город Норильск, в объеме, предусмотренном п. 4 ст. 50 Положения о бюджетном процессе муниципального образования город Норильск и Инструкцией 191н.
В ходе проверки несоответствия показателей отчета об исполнении бюджета показателям отчетов главных администраторов бюджетных средств и проекту решения об утверждении отчета об исполнении бюджета не установлено.
2.	В соответствии с пунктами 1 и 4 ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и п.4 ст.50 Положения о бюджетном процессе муниципального образования город Норильск в Контрольно-счетную палату для проведения внешней проверки предоставлена годовая бюджетная отчетность 23 главных администраторов бюджетных средств. В ходе внешней проверки недостоверности отчетности главных администраторов бюджетных не установлено, однако отмечен ряд недостатков в ведении бюджетного учета и составлении бюджетной отчетности.
3.	Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год, исполнение составило:
- по доходам в сумме 15 199 221,4 тыс. рублей или на 99,3 процента от утвержденных сводной бюджетной росписью бюджетных назначений;
- по расходам в сумме 15 997 950,3 тыс. рублей или на 95,5 процента от бюджетных назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью;
- с дефицитом в сумме 798 728,9 тыс. рублей, что составляет 54,9 процента от утвержденного дефицита.
4. Бюджет муниципального образования город Норильск за 2013 год по налоговым доходам исполнен на 100,2 процента, причинами чего стали:
4.1. Дополнительные поступления по налогу на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ на 73,5 тыс. рублей в связи с увеличением количества налогоплательщиков в 2013 году, а также более продолжительными периодами действия патентов.
4.2. Дополнительные доходы по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы на 298,2 тыс. рублей в связи с уплатой индивидуальными предпринимателями значительной части налога в конце года, с учетом порядка и сроков уплаты, установленных Налоговым кодексом РФ.
4.3. По налогу на имущество физических лиц – дополнительно получено 6 693,5 тыс. рублей это связано с:
- ростом начислений по налогу в 2013 году в результате проведенной органами технической инвентаризации переоценки инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и увеличения количества объектов налогообложения, по которым налог предъявлен к уплате, с инвентаризационной стоимостью свыше 500 тыс. руб., а также доначисления налога за 2010 и 2011 годы;
- поступлением в начале 2013 года платежей в счет погашения задолженности за предыдущий год в связи с поздней рассылкой (в декабре 2012 года) требований об уплате имущественных налогов, которая осуществлялась централизованно через город Кемерово;
- активизацией работы налогового органа по взиманию имущественных налогов с физических лиц, в том числе во взаимодействии с Администрацией города Норильска проведена информационная компания по разъяснению порядка уплаты и применения налоговых льгот по уплате имущественных налогов физическими лицами, организовано проведение дня открытых дверей по имущественным налогам для физических лиц.
5. По неналоговым доходам бюджет муниципального образования город Норильск исполнен на 101,1 процент. Причинами стали:
5.1. По доходам от компенсации затрат государства дополнительно поступило 356, 9 тыс. рублей, что связано с увеличением платежей в возмещение коммунальных услуг в связи с продлением срока действия договоров аренды имущества.
5.2. По прочим неналоговым доходам дополнительно поступило 3 067,2 тыс. рублей, что связано с:
- перечислением муниципальными учреждениями значительных сумм возвратов финансирования прошлых лет в конце года (в том числе: за невыполнение условий договоров строительными компаниями по строительству жилых домов, погашение задолженности МУП ТПО "ТоргСервис" по дополнительному соглашению);
- поступлением прочих неналоговые доходов (возмещенная разница стоимости жилых помещений по договорам мены).
6. Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составили 9 583 002,7 тыс. рублей или 63,0 процента от общего объема доходов бюджета муниципального образования город Норильск. Уточненный годовой план по безвозмездным поступлениям в 2013 году исполнен на 98.7 процентов (уточненный план – 9 708 793,0 тыс. рублей).
Следует отметить, что в сравнении с 2012 годом общий объем безвозмездных поступлений увеличился на 833 118,8 тыс. рублей (с учетом возврата остатков прошлых лет) или на 9,5 процентов (2012 год – 8 749 883,9 тыс. рублей).
7. Задолженность по налоговым платежам в бюджет муниципального образования город Норильск составила 64 352,6 тыс. рублей и увеличилась по состоянию на 01.01.2014 года на 15 235,8 тыс. рублей или 31,0 процент.
Более половины в общей сумме недоимки по налоговым платежам составляет недоимка по налогу на имущество физических лиц – 38 482,4 тыс. рублей или 59,8 процентов.
Задолженность по неналоговым платежам в бюджет муниципального образования город Норильск составила 645 556,2 тыс. рублей и увеличилась по состоянию на 01.01.2014 года на 95 162,8 тыс. рублей или 17,3 процента.
Основную долю недоимки по неналоговым платежам составляет недоимка по доходам от продажи имущества – 337 490,0 тыс. рублей (рассрочка платежей по договорам купли - продажи до 01 января 2019 года).
8. Приоритетными направлениями расходования средств бюджета в отчетном периоде составили расходы на: образование – 44,6%, общегосударственные вопросы – 20,8%. Далее следуют расходы на: социальную политику – 9,7%, национальную экономику – 9,0%, жилищно-коммунальное хозяйство – 7,9%. физическую культуру и спорт – 2,6%, культуру, кинематографию – 2,5%, здравоохранение – 1,6%, национальную безопасность и правоохранительную деятельность – 1,2%. Доля расходов на средства массовой информации составила 0,2%.
9.	Исполнение по целевым программам за 2013 год составило 8 388 541,8 тыс. рублей (52,4 процента в общем объеме расходов бюджета), или 94,0 процента к уточненному годовому плану по программам (8 930 643,1 тыс. рублей), в том числе:
по долгосрочным муниципальным целевым программам – 496 793,3 тыс. рублей или 89,0 процентов к уточненному годовому плану (556 078,2 тыс. рублей);
по муниципальной программе – 86,3 тыс. рублей или 83,5 процентов к уточненному годовому плану (103,4 тыс. рублей);
по ведомственным целевым программам – 7 798 044,5 тыс. рублей или 94,5 процента к уточненному годовому плану (8 253 054,9 тыс. рублей);
по адресной инвестиционной программе – 93 617,7 тыс. рублей или 77,1 процент к уточненному годовому плану (121 406,6 тыс. рублей).
10.	В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета муниципального образования город Норильск в 2013 году исполнение бюджета муниципального образования город Норильск по расходам осуществляли двадцать три распорядителей средств бюджета.
По всем главным распорядителям средств бюджета муниципального образования город Норильск исполнение расходов составило ниже 100,0 процентов от уточненного годового плана (от 79,4 процента по Муниципальному учреждению «Снежногорское территориальное управление Администрации города Норильска» до 98,8 процента по Муниципальному казенному учреждению «Управление по содержанию и строительству автомобильных дорог города Норильска».
11.	В нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации (статьи 219) и решения Норильского городского Совета депутатов от 11.12.2012 № 7/4-124 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (ред. от 17.12.2013) сверх утвержденных бюджетных назначений принято бюджетных обязательств 272,9 тыс. рублей, в том числе:
43,3 тыс. рублей Управлением муниципального заказа Администрации города Норильска»;
229,6 тыс. рублей Управлением общего и дошкольного образования Администрации города Норильска.
12.	Размер дефицита бюджета муниципального образования город Норильск в 2013 году сложился в пределах ограничений, установленных п.3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Муниципальный долг муниципального образования город Норильск на 01.01.2014 года не превысил размера, утвержденного последней редакции бюджета. Расходы на его обслуживание сложились меньше предельного объема, установленного решением Норильского городского Совета депутатов от 11.12.2012 № 7/4-124 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (ред. от 17.12.2013), и соответствует ограничению, установленному ст.111 Бюджетного кодекса РФ.
13.	Годовая бюджетная отчетность об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год представлена с нарушениями Инструкции 191н, а именно:
- в нарушение п. 152 Раздел 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» текстовая часть Пояснительной записки форма 0503160 не раскрывает причины увеличения кредиторской задолженности (как иная информация, оказавшая существенное влияние и характеризующую показатели бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшая отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел).
- в нарушение п.162 в графе 2 формы 0503163 «Сведения об изменении бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» по строке «расходы всего», объем бюджетных назначений отражен на 643,8 тыс. рублей больше, чем предусмотрено решением Норильского городского Совета депутатов от 11.12.2012 № 7/4-124 «О бюджете муниципального образования город Норильск на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (15 765 184,2 тыс. рублей). Кроме того, в указанной форме отсутствует информация об утвержденных и измененных объемах по видам источников финансирования дефицита бюджета.
14.	Шесть главных администраторов бюджетных средств муниципального образования город Норильск представили годовую бюджетную отчетность за 2013 год с нарушениями требований, установленных п.152 Инструкции 191н, в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» (в текстовой части Пояснительной записки ф.0503160 не отражена информация, оказавшая существенное влияние и характеризующая показатели дебиторской и кредиторской задолженности, а так же образовавшихся остатков по ДМЦП).
Кроме того по всем главным администраторам бюджетных средств муниципального образования город Норильск установлено следующее:
- в нарушение п.154 Инструкции 191н, в таблице 2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» Пояснительной записки ф.0503160 в графах 1 и 5 не указаны сведения обязательные к заполнению;
- в нарушение п.161 Инструкции 191н, в представленных сведениях о результатах деятельности ф.0503162 показатели граф 2 - 4 не соответствуют требованиям к заполнению;
- в нарушение п.162 Инструкции 191н, в представленных сведениях об изменении бюджетной росписи ф. 0503163 отражена не полная информация об изменении бюджетной росписи;
- в нарушение п.163 Инструкции 191н, в Сведениях об исполнении бюджета ф.0503164 Управлением потребительского рынка и услуг Администрации города Норильска не указаны причины отклонений от планового процента исполнения.
В нарушение п.164 Инструкции 191н, в Сведениях об исполнении мероприятий в рамках целевых программ ф. 0503166, не указаны причины отклонений показателей между утвержденной бюджетной росписью с учетом изменений и фактическим исполнением целевых программ, по следующим главным администраторам бюджетных средств:
•	Администрация города Норильска;
•	Управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации города Норильска.
Предложения 
Администрации города Норильска:
1.	 Принять дополнительные меры по взысканию задолженности по налоговым и неналоговым платежам.
2.	Разработать меры, направленные на повышение эффективности использования средств бюджета муниципального образования город Норильск и уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности.
3.	 Обеспечить представление бюджетной отчетности Финансовым управлением Администрации города Норильска и главными администраторами бюджетных средств бюджета муниципального образования город Норильск, сформированной, в части пояснительной записки, в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Норильскому городскому Совету депутатов:
1. В целях выполнения, Контрольно-счетной палатой, основных полномочий предусмотренных ст. 157 Бюджетного кодекса РФ, ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011 N 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» Положением о бюджете и бюджетном процессе на территории муниципального образования город Норильск, в части осуществления контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств бюджета города, а также средств, получаемых бюджетом города из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации, предлагаем:
Включить в п.4 ст. 50 Положения о бюджете и бюджетном процессе на территории муниципального образования город Норильск отчеты об исполнении приложений к решению о бюджете города за отчетный финансовый год, не включенных в проект решения об исполнении бюджета, а также иные документы, предусмотренные бюджетным законодательством Российской Федерации 
2.	Утвердить годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Норильск за 2013 год.

И.о. Председателя 
Контрольно-счетной палаты                                                                             Н.М. Посту